准备金与主要务指标公式.ppt

－*－;各项准备金的内容; （一）未到期责任准备金概念 未到期责任准备金（又叫未赚保费准备金）是指在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金，包括保险公司为保险期限在一年以内（含一年）的保险合同项下尚未到期的保险责任而提取的准备金，以及为保险期间在一年以上（不含一年）的保险合同项下尚未到期的保险责任而提取的长期责任准备金。; （二）未到期责任准备金的计提 1/24法介绍：假设统计月份内承保保单的保单数量和金额服从均匀分布，即所有保单都从月中开始生效，每一张保单当月仅能赚得半月的保费。 未到期责任准备金=保费收入*未赚保费因子 ;－*－;－*－;- * -; 未决赔款准备金包括已发生已报告未决赔款准备金、已发生未报告未决赔款准备金（IBNR）和理赔费用准备金。 已发生已报告未决赔款准备金，是指为保险事故已发生并已经向保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金。 已发生未报告未决赔款准备金（IBNR），是指事故已发生，但尚未向保险公司提出索赔而提取的准备金。 理赔费用准备金包括直接理赔费用准备金和间接理赔费用准备金。直接理赔费用包括与案件直接相关的查勘费、检验费等费用；间接理赔费用为理赔部门发生的与案件不直接相关的费用，主要包括理赔部门的人员工资、查勘车、通讯费等费用。 ;未决赔款准备金 注：由于各公司理赔模式、延迟时间不同，所以在赔付率结构中各项准备金的占比不同，不可比。;1、保费收入：最重要的业务规模指标，市场份额依据该指标计算，可与同业保险公司进行横向比较，直观反映了本期的展业成果。但保费收入也有其局限性，主要是不能反映相关的现金流状况和收款风险，而且保费收入是以签单时间入账，不能完全反映当期承担的保险责任。 2、实收保费：与保费收入的差异在于剔除应收保费，体现为现金收到的保费，但实收保费并不完全是当期努力的成果，包含了部分以前期间保费在当期缴费后形成的实收保费，同时当期保费如果没有缴费，将递延到以后缴费期间并确认为实收保费。 3、已赚净保费：已赚保费是真正权责发生制意义上的收入概念，表明当期已实现（或“已赚”）的保费收入，与其他行业的“营业收入”概念相匹配。 4、应收保费：是公司的一项资产。是公司按照原保险合同约定应向投保人收取的保费。 5、自留保费：是指减去同业分担和法定再保险分担的风险后，由保险公司自担运营风险的保费。;自留保费＝保费收入＋分入保费－分出保费； 已赚净保费＝保费收入＋分入保费－分出保费-提取未到期责任准备金 ＝自留保费－提取未到期责任准备金； 应收保费率=应收保费期余额/向前滚动12个月保费收入； 分保（出）比例=分出保费/保费收入； 非车险占比=非车险保费收入/全险种保费收入 渠道保费占比=某渠道保费收入/全渠道保费收入； 机构（险种）保费贡献率=某机构（某险种）保费收入/所有机构（全险种）保费收入合计； 市场份额=某机构累计保费收入/当地财险累计保费收入。;综合赔付率分析： “综合赔付率”主要受承保质量和理赔质量影响，在分析“综合赔付率”时，主要关注以下几个方面的内容： 1）费率严重影响赔付率高低：如某年车险赔付率偏高，主要受当年费率大幅下调影响； 2）不同客户群出险率存在差异：如家庭自用小轿车的出险率偏高； 3）理赔质量至关重要：赔案存在水分、虚假赔案等行为严重扭曲真实的赔付率； 4）自然灾害的影响：洪水、干旱、冰雹、暴风雪等自然灾害影响赔付率，但这些灾害的发生频率不高;在分析“赔付率”时，可以参考使用的部分业务指标：费率、出险率、案均赔款、赔案件数。 阅读报表赔付数据时： 一是，关注赔付率的高低及其变化趋势，最好再进行横向比较，弄清楚赔付水平是得到了改进还是有所恶化。 二是，分析赔付率的变化原因，具体到产品和区域，再分析是主要由于费率（费率降低导致承担责任增大或已赚保费减少，提高赔付率）、出险率和赔案件数（某些产品出险率增加将导致赔案件数增加，提高赔付率）还是案均赔款（事故性质、法律环境或理赔质量均影响到案均赔款）或者巨灾等影响所致。 三是，横向与同业公司比较，在相同的会计准则下，与同业公司的比较可以发现本公司在赔付管理方面存在的问题。;综合赔付率=综合赔付成本/已赚净保费×100%； 综合赔付成本=赔付支出-摊回赔付支出+提取未决赔款准备金-摊回未决赔款准备金； 赔付支出=直接赔款+直接理赔费用+间接理赔费用-代位追偿款-收回赔款及物资折价； 提取未决赔款准备金=提取已发生已???告未决准备金+提取已发生未报告未决准备金（IBNR）+提取理赔费用准备金;费用率指标;成本类指标;练习题（1/3）;3、计算利润率：2008年公司的保费增长15%，应收保费率8%，