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基于企业内部控制制度建设探析 　　摘要：企业会计内部控制制度可为企业制定各种发展计划、方针政策提供真实、可靠、科学的信息与数据，可帮助企业规避各种管理与经营风险，还可实现企业资金的最优化配置，最终切实提高企业的市场竞争力、最大限度提高企业的经济效益。文章总结了企业内部控制制度中存在的一些问题，并有针对性地探究了一些应对策略 关键词：企业；内部控制制度；问题；对策 随着时代的发展和科技的日新月异，企业的内外环境更加复杂多变，企业要长久发展提升核心竞争力，必须建立现代企业治理机制下的内部控制制度，通过科学的财务管理机制，来提高企业的运行效益。改进和完善企业内部控制制度，加快企业治理结构的合理化，是实现企业高效健康发展的保证 一、现代企业治理机制下的内部控制制度 内部控制指的是“企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序构成”。内部控制的目的是为了让企业提高经营效果和效率，使财务报告真实可靠，使企业运行合乎规范。具体来说内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五方面内容。因此，建立和完善现代企业治理机制下的内部控制制度，是实现企业发展的重要途径。随着我国经济的飞速发展和企业经营管理的不断创新完善，企业一般都是自主经营、自负盈亏、自我完善、自我发展，企业内部控制制度建设成为大势所趋。市场经济的迅速发展，企业的内部控制制度不单单局限于财务控制，而已经渗透到信息管理、监督管理、风险评估等多个方面，需要从多个角度入手，来提高企业的内部控制管理水平 二、现代企业内部控制存在的问题 （一）内部控制意识不足 当前，我国很多造企业的内部会计控制意识较低，对内部控制在企业管理与经营活动中的积极作用没有充分的认识。导致企业内部控制制度不健全、内部控制工作一直处于无序与混乱状态，最终造成企业内部会计控制活动成效不够理想 （二）企业内部控制制度不完善或执行不坚决 对企业的内部控制系统来说，首要的是要保证会计信息的准确性，在企业的财务管理中很重要的一个指标是保证会计信息的质量，但是有时企业为了逃避纳税或夸大业绩等原因，财务信息中仍然存在财务数据失真，财务报表虚假的现象，究其原因是内部控制制度不完善。另外，有的即使建立了较好的内部控制制度，但是在很多时候不能很好地贯彻执行，使制度成了墙上的摆设 （三）管理与监督工作不到位 企业会计内部控制工作的主体是审计人员，他们的主要职责是对会计人员的日常工作进行监督。但大多数企业尚未建立健全的审计机构，并且在人员配备与相关职能定位方面也存在很多不完善的地方。另外，企业的审计部门独立性不强，很多都依附于财务机构，这就不利于其监督作用与功能的充分发挥 （四）企业内部审计仍然薄弱 当前，企业内部审计一般主要是侧重于财务数据的真实性、合法性的查证和生产经营的监督，内审定位还不够全面准确，对内审职能的认识还处于模糊状态。内部审计的独立性不强，再加上一些审计人员理论和业务素质不高，与现代企业制度的要求还不合拍，一定程度上影响了内部审计工作的权威性。五是激励机制尚不健全。企业的激励机制不健全，不利于调动经营者和管理者及员工的工作积极性，不能把企业当作事业来干，不能勇于创新，勇挑重担，影响了企业发展的利益最大化 三、完善企业内部控制制度的措施 （一）提高企业领导的内部会计控制意识 在企业领导者的引领与带动下，企业职工的内部会计控制意识才会不断提升，并逐步加深对企业内部会计控制制度重要性的理解，从而自觉地用企业制定的内部会计控制制度相关内容指导与约束自己在工作中的行为，进而大幅提高企业内部控制制度的执行力度，最终形成企业全体职工积极参与企业内部控制的良好局面。因此，在企业内部会计控制工作中，应从增强企业领导的内部会计控制意识入手，充分发挥领导的模范带头作用，以形成自上到下自主维护内部会计控制制度权威性的理想形势，从而为企业内部控制制度的高效落实奠定基础 （二）健全企业内部会计控制监管体系 健全的企业内部控制制度是企业现代化的主要标志，也是企业内部控制各项工作开展的依据。但是，在电力设备制造企业中，只有内部会计控制制度各个内容被高质量执行后才能充分发挥其在企业内部控制方面的积极作用。这就需要企业加强对内部会计控制工作的持续监督与管理，努力构建出一套科学而全面的内部控制监管体系，从而使得电力设备制造企业内部会计控制工作有法可依、有章可循，进而推动企业内部控制活动顺利、高效开展。而将内部审计应用到企业内部会计控制工作中，有利于内部控制制度各项内容的顺利执行。因此，电力设备制造企业应充分利用内部审计在监督方面的积极