发票管理(2013.06).pptVIP

讲座提纲 一、严查发票违法成税务稽查重点 二、票据管理的若干规定 三、如何预防接受假发票 四、涉税票据的若干实务问题及案例分析 稽查局是否具有收缴发票的权力？ 答：根据《税收征收管理法》及《发票管理办法》的规定，对违反发票管理办法及税收征管法行为的纳税人，税务机关作为发票的主管机关有权收缴其发票，停止向其销售发票。 这里的税务机关涉及稽查部门及税收征收管理部门，由于在正常的税收管理中，发票的供应和管理权属于税收征收管理部门，只有当纳税人、扣缴义务人拒不接受稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定时，可以由稽查局收缴其发票。 上海查结“买壳”变更法人特大虚开发票案 ?2012年，上海市税务、公安机关历经半年的调查取证，“4·19”特大虚开增值税专用发票案顺利查结。 该案共涉及虚开增值税专用发票4.18万余份，金额20.82亿元，税款3.54亿元。其中，上海市涉案企业2641户，金额10.95亿元，税款1.86亿元。 公安部门共计抓捕1000余名犯罪嫌疑人，上海市税务机关合计查补税款、滞纳金、罚款2.6亿元。 经查证，2010年至今，以浙江省天台籍犯罪嫌疑人为首的犯罪团伙，在本市通过“买壳”的方式，大量收购处于停业状态的具备增值税一般纳税人资格的企业。 同时，使用或冒用他人身份证件注册成立了多家“皮包公司”，成功控制了上海市46家企业。 通过支付票面金额手续费的方式从河南、湖北等25个省市获取大量进项增值税发票后，以收取票面金额开票费的方式向北京、河北等26个省市大肆虚开增值税专用发票，牟取非法暴利。 镇海佳而丰贸易有限公司税案 　　经查该公司2010年6月至2010年8月期间从个人处收购废塑料，然后以支付手续费方式取得虚开的天津增值税专用发票6份，价税合计595,000元，其中增值税税额86,452.98元，已于收用期间收用并向税务机关申报抵扣； 　　镇海区国家税务局对上述违法事实依法追缴增值税86,452.98元。调增2010年度应纳税所得额508,547.02元，同时按规定加收滞纳金。 鉴于公安机关已经对当事人上述虚开增值税专用发票的行为立案追究刑事责任，对当事人上述违法行为暂缓做出行政处罚，待司法机关追究刑事责任后再做相应处理。 宁波保税区某企业税案 2010年国家税务总局和公安部联合查处了一起特大虚开增值税专用发票案，案情表明其中一部分发票流向宁波保税区。 市国税第三稽查局很快找到了辖区某贸易公司，核查确认企业主邹某在无实际业务发生的情况下，采用按票面５％开票费的手段通过中间人许某介绍，从甘肃涉案公司虚开增值税专用发票１０份，价税合计人民币４７０余万元，并向税务机关申报抵扣。 公司法定代表人邹某因恶意虚开增值税专用发票被判有期徒刑６年，并处罚金人民币１０万元，介绍人许某被判刑４年。 宁海某工业有限公司税案 2011年3月21日，宁海县国税局稽查局接到群众举报，反映宁波某工业有限公司魏某等销售人员利用该公司部分销往乐清、永康等地的产品不需开具发票的机会，以收取7%左右的手续费虚开增值税专用发票。 经查实，该公司销售人员在销售公司下角料时将本应开具给A单位(不需发票)的发票开具给B单位，另外利用降低部分产品价格等手段将本应开具给A单位(因降价就不能取得发票)的发票开具给B单位，存在严重的虚开增值税专用发票行为。 现已查明，该案中涉及收用虚开增值税发票的企业213户，增值税专用发票721份，金额6123.1万元，增值税税额1040.9万元； 涉票犯罪嫌疑人魏某等4人已被批准逮捕，出纳许某取保候审，中间人方某被刑拘，吴某等2人被网上通缉。 宁波某某家纺有限公司税案 2 0 08年7月至1 0月间，宁波某某家纺有限公司在采购原材料时以低价进货等方式，不按规定取得增值税专用发票。为了达到抵扣进项税额的目的，金某某先后让他人虚开合计税额为人民币2 ,420, 952. 57元的“宁波海关进口增值税专用缴款书”8份（后经宁波海关鉴定系虚假发票），并授意时任该公司财务负责人的金某（女）以票面价税合计2%一3%的比例支付费用给开票方。上述缴款书已经由金某（女）向主管税务机关申请抵扣。 金某某又指使并伙同金某（女）等人向银行申请开具汇票6份以支付虚构的货款，并最终将汇票项下的相应钱款贴现套回或另作他用，并制作公司假帐。被抵扣税款至今尚未追回。 1、被告单位宁波某某家纺有限公司犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处罚金人民币5 0万元； 2、被告人金某某犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十三年； 3、被告人金某某（女）犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十年。 2012年镇海虚开运输发票案 2012年7月8日，宁波市公安局对外通报了一起案件：警方于近日捣毁