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对企业集团财务管理中心内部控制探究 　　摘要：企业集团运营的内部控制，对企业集团的发展有着重大的影响。为了促进内部控制工作约束员工、降低问题发生概率作用的发挥，应该利用有针对性的优化策略提升内部控制工作的完善水平。财务管理工作是企业集团的核心工作之一。从企业集团以往的运营经验可知，其财务管理中心的内部控制工作中较易出现一些问题。本文从财务管理中心的内部控制原则入手，对企业集团财务管理中心内部控制进行分析和研究 关键词：企业集团；财务管理中心；内部控制 在市场经济背景中，企业集团面临的市场竞争压力显著增加。作为影响企业集团市场竞争力的主要因素，其财务管理工作的重要性不言而喻。就我国目前各大企业集团财务管理中心的内部控制情况而言，其问题的存在对资金利用效率、利用质量以及管理水平等方面产生了诸多不良影响。因此提高企业集团财务管理中心内部控制水平是非常必要的 一、财务管理中心内部控制内容 从整体角度来讲，财务管理中心的内部控制内容主要包含以下五个方面： （一）管理内容 就管理方面而言，企业集团财务管理中心内部控制的具体管控对象主要包含以下几种：第一，生产成本对象。在商品或服务销售价格不发生变化的情况下，随着生产成本的增加，企业集团从销售过程中获得的经济利润会发生相应降低。对生产成本的管理可以帮助企业获得更多的经济效益，进而提升企业集团的市场竞争力。第二，员工对象。员工是企业集团的基本组成要素。在我国当前的市场中，企业集团可以通过对员工的合理管理（如应用奖励制度等），如应用奖励制度等更好地挖掘员工的潜力和价值，以此提高企业集团员工队伍的整体工作能力[1] （二）基础内容 基础部分的具体内部控制内容主要包含以下几种：第一，财务报表。财务报表是反映企业集团经营情况的一种重要依据。如果财务报表中数据的真实性出现问题，则需要利用该财务报表作出相应决策的管理人员的最终决策有效性可能会受到影响。第二，核对。企业集团经济记录中存在相关关系的记录内容数量相对较多，核对是一种考察记录内容是否有效的重要方法。第三，凭证。财务管理中心内部控制中的凭证审查管理需要对凭证质量（是否有效）、保管安全等问题加以重视 （三）会计内容 就企业集团而言，财务管理中心内部控制的会计内容主要是针对各类会计信息而言的。在企业集团的实际运营中，会计控制为企业集团的资产、会计数据信息的真实性产生了一定的保护作用 （四）实物资产内容 在财务管理中心内部控制模式下，企业集团实物资产的保护工作是通过以下方式开展的：第一，实物资产审查制度方式。当企业集团实物资产的审查制度运行受阻时，企业集团中的相关人员能够及时发现问题并利用有效措施进行解决，以此保证实物资产的安全性。第二，资料盘存机制方式。应用这种方式之后，当企业集团的相关管理人员产生查询或核验某些实物资产资料信息的需求时，盘存机制能够快速满足其相关管理需求[2] （五）纪律内容 基于企业集团财务管理中心的内部控制纪律管理（内部牵制）可以通过以下几种方式实现：第一，同级部门互相监督措施。同级部门的相同地位和职能为它们之间互相监督工作的开展奠定了基础。随着企业集团的运行，同级部门之间的互相监督会逐渐转化成一种自检、自制系统，进而促进企业集团员工整体工作效率的提高。第二，上级对下级监督措施。企业集团上级对下级的监督和控制建立在上下级部门联合工作的基础上。例如，某上级部门与下级部门同时处于同一个项目中，当下级部门对该项目数据或其他因素的处理产生问题时，其上级部门能够及时发现并要求其重新完成[3] 二、企业集团财务管理中心内部控制中存在的问题 当前我国企业集团财务管理中心内部控制中存在的问题主要包含以下几种： （一）财务组织缺失问题 目前我国部分企业集团中的财务组织数量不足以满足所有子公司、部门的财务管理需求。在实际的内部控制工作中，财务组织的缺失为企业集团的良性发展带来了一定的阻碍作用 （二）财务管理效率问题 部分企业集团财务管理中心的内部控制工作仍然是通过人工方式完成的。众多子公司产生的大量数据影响了财务管理中心的财务管理效率。在这种情况下，子公司很容易出现会计信息失真、资产被占用等问题[4] （三）财务管理内控质量问题 由于?瓤刂贫炔煌晟啤⒃惫つ诳匾馐督系偷纫蛩氐挠跋欤?企业集团财务管理中心的内部控制质量相对较低。这种问题的存在影响了企业集团市场竞争力的正常发展 三、企业集团财务管理中心内部控制的优化策略 为了提高自身的市场竞争优势，企业集团需要将以下几种优化策略应用在自身的财务管理中心内部控制中： （一）财务信息系统构建策略 就企业集团而言，其应该通过投入资金的方式满足信息化时代的发展要求。企业集团财务管