4S店账务处.docVIP

汽车４Ｓ店日常业务包括，整车,配件销售和汽车的修理，其中有索赔和保养日常业务处理以及会计核算账务处理：# i3 o% }. I4 \% L一、整车销售??g# ^. E. d6 e% ~9 N0 I5 f　　1、预付车款) ]( k; E$ s z; } C* M　　借：预付账款. l??T+ Y% e% p. l　　　贷：银行存款　　2、收到采购发票　　借：库存商品/ v7 q5 r# ~0 j　　　　应交税费—应交增值税（进项税）　　　　贷：预付账款　　（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）- P. W6 _# w4 `3 E; p3 e3 x- j　　3、销售　　（1）收到预收款：　　借：银行存款8 }0 c8 |8 l% t2 `　　　贷：预收账款—预收车款 Q _ y4 _) j) P　　? ?? ?其他应付款—代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）　　（2）开具机动车发票：　　借：预收账款—预收车款2 l0 {+ u8 U; U4 |9 I* K　　　贷：主营业务收入—汽车销售收入　　　　　应交税费—应交增值税（销项税）　　（3）代客户缴纳保险费和购置税：　　借：其他应付款—代收款项　　　贷：库存现金! K) U7 n+ |; }# o0 r　　（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）：　　借：其他应付款—代收款项　　　贷：银行存款( ~: z% w/ d: _5 P/ Z　　4、结转销售成本! a: h( g- k9 S4 N0 ~　　借：主营业务成本—汽车销售成本2 X s% y7 F; c( F i$ v `　　　贷：库存商品　　二、精品销售　　（1）开具增值税发票　　借：预收账款—预收车款 V, V( i4 r9 V: X8 _: ]　　　贷：主营业务收入—精品装饰收入　　　　　应交税费—应交增值税（销项税）　　（2）结转装饰成本/ W) G d* b9 R　　借：主营业务成本—精品装饰成本; A+ J6 l- A) X z4 h　　　贷：库存商品　　三、配件销售　　（1）配件购入　　借：库存商品—配件　　　应交税费—应交增值税（进项税）6 j??X* K9 z k　　　贷：银行存款+ W5 [8 a, E% d??n1 A u2 ?　　（2）配件销售　　借：应收账款　　　贷：主营业务收入—配件销售收入; i) g% k4 x5 G/ p, m9 ?　　　　　应交税费—应交增值税（销项税）8 |* a1 B( M$ G) b　　（3）结转配件销售成本　　借：主营业务成本　　　贷：库存商品/ l; J6 S( q. r8 H( |　　四、保险理赔# b5 l; ?, i. \( Z??l o0 @! q　　（1）一般关于保险公司理赔维修先挂账$ B o1 L# ?5 V9 \( B: l　　借：应收账款—**保险公司　　　贷：主营业务收入—维修收入$ ~ l. n: j0 d# J- }9 @　　　　　应交税费—应交增值税（销项税）. F4 d3 [- W4 `　　（2）保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）??Q% a. v1 l; G0 C6 T! X??r　　借：银行存款　　　贷：应收账款—**保险公司9 h/ I- j1 a- E* [5 S　　　　　其他应付款—退三者修理费 a6 y0 J( B. e$ N. r　　（3）退三者修理费　　借：其他应付款—退三者修理费; h7 H3 ~, Q- o* f6 T6 n _　　　贷：库存现金　　（4）结转维修成本% W0 b# A {) g) e8 v　　借：主营业务成本—维修　　　贷：库存商品—配件9 m# n2 j# s- ~　　　　　应付职工薪酬　　五、售后维修　　（1）收到预收维修款　　借：银行存款　　　贷：预收账款—预收维修款　　（2）开具维修发票　　借：预收账款—预收维修款　　　贷：主营业务收入—维修收入　　　　　应交税费—应交增值税（销项税）* e t$ W- t: `0 P* L. T　　（3）结转维修成本　　借：主营业务成本—维修成本??Q L7 ?- r! b5 ?2 ?# f0 v　　　贷：库存商品9 ], W# q5 L4 \- |??Y4 d2 m　　　　　应付职工薪酬5 s m6 x$ D# d( `4 C　　六、保修保养费用) J. |. i- K* O　　（1）发生保