财务比率表(FRS)数据词典和计算方法.pdfVIP

财务比率表（FRS，132） 概述 财务比率表是以比率的形式反映企业某一特定会计期间内财务状况、经营成果和现金流量的会计报表。本 表主要反映公司的经营成果和现金流量情况，包括偿债能力、盈利能力、现金流量分析、经营发展能力、 资产管理能力以及每股指标等六类，其所用到的数据全部是调整前及合并报表数据。 数据内容 偿债能力（14） 流动比率 Current Ratio 流动比率=流动资产/流动负债。 速动比率 Quick Ratio 速冻比率= （流动资产-存货）/流动负债。 超 速 动 比 超速动比率= （现金+短期债券+应收票据+应收账款净额）/流动负 Super Quick Ratio 率 债。 营运资金/ Working Capital 营运资金/资产总额= （流动资产-流动负债）/平均资产总额 。 资产总额 Assets Ratio 利 息 保 障 Interest Cover 利息保障倍数=息税前利润/利息费用。 倍数 偿债倍数 Repayment Cover 偿债倍数=EBIT/[利息+本金偿还/ （1-所得税税率）] 。 资 产 负 债 Debt Assets Ratio 资产负债率=负债总额/资产总额。 率 长 期 负 债 Long Debt to Working 与 营 运 资 长期负债与营运资金比率=长期负债/ （流动资产-流动负债）。 Capital 金比率 现金比率 Cash to Current Ratio 现金比率= （现金期末余额+现金等价物的期末余额）/流动负债。 产权比率 Debt Equity Ratio 产权比率=负债总额/股东权益 有 形 净 值 Debt Tangible Equity 有形净值债务率=负债总额/ （股东权益-无形资产）。 债务率 Ratio 现 金 到 期 Oper-cash into 现金到期债务比=经营现金流量净额/ （本期到期的长期债务+本期 债务比 Due-debt 应付票据）。 现 金 流 动 Oper-cash into Current 现金流动负债比= 经营现金流量净额/流动负债。 负债比 Debt 现 金 债 务 Oper-cash into Total 现金债务总额比=经营现金流量净额/负债总额。 总额比 Debt 1 盈利能力（27 ） 扣 除 非 经 常 性 损 益 Net Profit Cut 扣除非经常性损益后的净利润=净利润-非经常性损益。 后 的 净 利 润 息 税 前 利 即 EBIT ，息税前利润=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息 EBIT 润 支出。 息 前 税 后 EBIAT 息前税后利润=息税前利润-息税前利润所得税。 利润 EBIT/ 资产 EBIT to Total Asset EBIT=利润总额+利息费用。 总额 息 税 折 旧 摊 销 前 利 EBITDA 见表注 1。 润 销 售 净 利 Net Profit Ratio 销售净利率=净利润/主营业务收入。 率 销 售 毛 利 Gross Income Ratio 销售毛利率= （主营业务收入-主营业务成本）/主营