财务文件CWG-02财务管理制度.docVIP

财务管理制度 编号:OL-CW/G-02 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职责条例贯彻》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算的一般原则、会计凭证和账薄、内部审计及财产清查、成本核对等事项的规定。具体规定如下： （一）财务管理的原则规定 年度定为每年的一月一日起至十二月三十一日止。 会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并符合会计制度的规定。 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账薄记录与实物、款项相符。 财务工作人员应根据账薄记录编制会计报表上报总经理，并报送相关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核后上报。会计报表经财务经理、总经理签名或盖章，为正式报表。 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 财务工作人员发现账实不符及其他舞弊行为时，应及时向领导汇报，没有查明原因和做出处理结论时，财务工作人员不得擅自处理有关账务。 定期或不定期进行财务审计，采取内部审计和外部审计相结合，并做出审计报告，报送总经理。 财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任监交。 财务部应建立资金回笼情况的信息制度。必须逐项跟踪资金回笼情况，并按月汇报有关部门。发现问题的应及时上报请示处理。 财务部必须加强对发票的管理，安排专人负责发票登记领用清理核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2月的奖金，情节严重的追究法律责任。 （二）支票管理 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须由“请购审批单”经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 支票支付后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理/副总经理审批。 如有空白支票及作废支票均必须存放保险箱内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。 公司支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理/副总经理签字。总经理/副总理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。 （三）现金管理 公司可以在下列范围内使用现金： 职员工资、津贴、资金； 个人劳务报酬； 出差人员必须携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 总经理批准的其他支出。 前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。 除第1条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理审批后支付现金。 公司固定资产、原料辅料、车辆维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品，超过结算起点的，必须采取转账结算方式，不得使用现金。 日常零星开支所需库存现金限额为3000元，超额部分应于当日存入银行。 不得坐收、坐支现金，因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。 一切现金往来，必须收付由凭据，严禁口说为凭。各部门严禁设“小金库”。 严禁代外单位或私人转账套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务审核，总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 工资由财务人员依据总经理办公室提供的核发工资资料编制职工工资表，交财务经理审核，总经理/副总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 差旅费及各种补助单（包括领款单），由当事人填写，部门经理审核签字，财务复核时间、天数、数据无误后送财务经理复核、总经理/副总经理签批。会计填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 无论何种汇款，财务人员都须审核有关凭证，分别由经手人、部门经理、财务复核、财务副总、总经理签字。 出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，逐笔记载现金、银行款项支付。账目应当日清月结，每日结算账款相符。 财务部每月终了要会同出纳员盘点现金库存一次，保证账实相符。盘点表应随同会计报表一起上报。 （四）银行账户管理 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收、代支、转账套现。 银行账户的账号必须保