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登记现金日记账及总分类账 练习登记应付账款总账 一、总账的定义： 是按照总分类账户进行分类 登记的账簿。总括地记录和反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。 二、总账的格式： 通常采用三栏式订本账 三、登记总账的人员： 会计人员 * 库存现金日记账的 登记依据 库存现金收款凭证 库存现金付款凭证 银行存款付款凭证（从银行提取库存现金） 银行日记账的 登记依据 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 库存现金付款凭证（库存现金存入银行） 假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该企业8月份发生以下经济业务： （1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。 借：管理费用 500 贷：库存现金 500 现付1 （2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。 借：库存现金 60000 贷：银行存款 60000 银付1 （3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。 借：应付职工薪酬 60000 贷：库存现金 60000 现付2 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 借：银行存款 8000 贷：库存现金 8000 借：销售费用 5000 贷：库存现金 5000 现付3 现付4 现付5 （4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。 （5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。 （6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。 现金总分类账 5 500 借 74 500 60 000 略 31 8 5 500 借 5 000 支付广告费 现付5 31 10 500 借 8 000 存现 现付4 30 18 500 借 1 000 李某预借差旅费 现付3 17 19 500 借 60 000 支付工资 现付2 15 79 500 借 60 000 提现 10 19 500 借 500 购办公用品 现付1 8 20 000 借 月初余额 略 1 8 日 月 余 额 借/贷 贷 方 借 方 摘 要 凭证 号数 2007年 本月发生额及余额 银付1 假设甲企业2007年8月1日库存现金余额为10000元。该企业8月份发生以下 经济业务： （1）3日，从银行提取库存现金5000元备用。 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 银付1 （2）7日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费600元。 借：库存现金 600 贷：其他应收款 600 现收1 （3）10日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。 借：制造费用 3000 贷：库存现金 3000 现付1 （4）15日，以库存现金购买办公用品一批，价值800元。 （5）20日，企业将库存库存现金6000元存入银行。 （6）31日，企业以库存现金支付行政管理人员工资2000元。 借：管理费用 800 贷：库存现金 800 现付2 借：银行存款 6000 贷：库存现金 6000 现付3 借：管理费用 2000 贷：库存现金 2000 现付4 现金日记账 3 800 借 11 800 5 600 略 31 8 3 800 借 2 000 付行管理人员工资 现付4 31 5 800 借 6 000 存现 现付3 20 11 800 借 800 购办公用品 现付2 15 12 600 借 3 000 付生产车间水电费 现付1 10