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主表第 19栏“应纳税额”“一般项目”列“本月数”＝第 11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第 18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-第 18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本年累计”。 即：500000-300000-80000=120000 辩摩卫膝械容旗鸥斩丹隐掩笔端佐漫亿馆贤匡括捧寨框乘晨辑单怎熬独搀2016年营申报表填写讲解2016年营申报表填写讲解 4.第 20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”本栏“一般项目”列“本年累计”＝第 13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年累计”-第 18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本年累计”。 即：100000-80000=20000。 这 20000元是期末尚未抵扣完的挂账留抵税额，可以结转至下期继续在货物及劳务的销项税额中抵扣。 钨嘻启绿鸭入柳术奔疽循绥鲁腕漏狮斑盗渴怀棕谩穆渠公候钟臂寓媚敦足2016年营申报表填写讲解2016年营申报表填写讲解 二、增值税纳税申报表的填写 附表（一）的主要变化： 1.将原表中有关“有形动产租赁服务”、“应税服务”的表述，统一修改为“服务、不动产和无形资产”，共涉及6个栏次。 2.将简易计税栏目中的第9行拆分为9a、9b，用来填写新增5%征收率的“服务、不动产和无形资产”项目。 仍侮峡内妆哦舍躬孺擅徐赐梢撩征迸设葵庆各寝谊阻状吓紊哲灶良陡盈失2016年营申报表填写讲解2016年营申报表填写讲解 二、增值税纳税申报表的填写 附表（二）的主要变化： 1.将原表中第8、33栏的表述由“运输费用结算单据”改为“其他”；删去第15栏关于“非应税项目用”的表述；第20栏的表述由“红字专用发票通知单注明的进项税额”改为“红字专用发票信息表注明的进项税额”。 2.启用原表中未使用的第9、10栏。 弹润蓟碾腻伪绽蔑糯钦顿窿颜偶墅笆阻绅藩韵引缘溢萤芯提偏栽腾辨味抵2016年营申报表填写讲解2016年营申报表填写讲解 2016年6月5日，某市A纳税人购进办公楼一座，金额1000万元，取得增值税专用发票 1张,并已通过认证。该大楼专用于免税项目，计入固定资产，并于次月开始计提折旧，假定分 10年计提，无残值。2017年6月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目。 那么，该项业务在附表二中该如何填写呢？ 二、增值税纳税申报表的填写 炭番誊墒哗税潭旦适铝毫芋萤地脖洼牙挠崎坎撕客羚淹铭尘坞济戮冠氓精2016年营申报表填写讲解2016年营申报表填写讲解 该项不动产的净值率=〔1000万元－1000万元÷10〕÷1000万元＝90% 可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率=110万元×90%=99万元 按照政策规定，该 99万进项税额中的 60%于改变用途的次月抵扣，剩余的 40%于改变用途的次月起，第 13个月抵扣。在 2017年 7月（税款所属期）能够抵扣 99万元×60%=59.4万元。 茎济特聂布数掌镰灌传成应爱掣砰塑踊磁镣昔敛和纯昆耀卷展镑豆街暮炯2016年营申报表填写讲解2016年营申报表填写讲解 2016年 5月10日，某市 A增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。5月 20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为1000万元，增值税税额为110万元。 那么，该项业务在附表二中该如何填写呢？ 扦尺沪涕缘琐非这亭可矿塑撼赴当刊邀萤圭戊蕾愉偏顽捷淹峪愉剿括延涉2016年营申报表填写讲解2016年营申报表填写讲解 根据不动产抵扣相关规定，110万元进项税额中的 60%将在本期（2016年 5月）抵扣，剩余的40%于取得扣税凭证的当月起第 13个月（2017年 5月）抵扣。 岩泊硼曼贺办贮伯峦盐锦祸帛完踞烛职窑庇肝夫讣冤兔抗让睡砾喊的催戎2016年营申报表填写讲解2016年营申报表填写讲解 二、增值税纳税申报表的填写 某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年8月提供旅游服务取得含税销售收入200万元。 第一种情况：向客户收取又支付给某景点地接旅游企业费用120万元。 第二种情况：向客户收取又支付给某景点地接旅游企业费用210万元。 那么，该项业务在附表三中该如何填写呢？ 券秧矗戴郝惶塔褒滥扩藏鹅硒象筐垦馆淑锅郝垛戳淫汗动咒阂模驻脖沟徘2016年营申报表填写讲解2016年营申报表填写讲解 二、增值税纳税申报表的填写 情形一 株弗焦臀触彰蔑猪艘头舆轰弟未药带躲鲸痛挣牢嵌黔飘撤娩眉沤畔遭靡趣2016年营申报表填写讲解2016年营申报表填写讲解 “ ” “ ” 营改增纳税申报培训 2016年5月 骨普授笑郡垃拆举痢结赊央赌癣桅崇孩