第二讲会计信息生成的方法.pptVIP

第一节 会计信息生成方法概述 一、会计核算方法 P31 设置会计科目和帐户、复式记帐、填制和审核会计凭证、登记会计帐簿、成本计算、财产清查、编制财务报表 二、会计循环 P30 4、账户的分类 P35 按账户所反映的经济内容分类 按提供指标的详细程度分类 5、会计科目与账户的关系 P33 联系： （1）会计科目是账户的名称，反映的经济内容相同。（2）账户与会计科目的分类方法和结果相同。 区别：(1)会计科目只是一个名称，没有结构；帐户有名称、有结构。(2)用途不同 ：会计科目的作用是为开设账户、填制凭证所运用，账户的作用是为编制报表和经济管理提供数据资料。 成本类、损益类账户结构 （4）会计分录 会计分录的概念 编制会计分录的步骤 会计分录的种类 编制会计分录的基本方法 【例】收到投资者投入资本500 000元存入银行。 （1）借: 原材料 30000 贷：银行存款 15000 应付帐款 15000 （2）借：短期借款 5000 贷：银行存款 5000 （3）借: 银行存款 30000 应收帐款 50000 贷: 主营业务收入 80000 （4）借：生产成本 7000 贷:原材料 7000 （5）借：银行存款 50000 固定资产 80000 贷：实收资本 130000 编制步骤 第一，编制会计分录 第二，登账(以T型账户代替) T型账户格式 第三，月末结帐（计算本月发生额合计、月末余额） 第四，编制试算平衡表 举例 第三节 会计凭证与会计账簿 一、经济业务发生，填制或取得原始凭证 二、根据原始凭证编制记账凭证(会计分录) （二）更正错账的方法 P54 划线更正法 红字更正法 补充登记法 2、结帐工作的程序 将本期发生的经济业务全部登记入帐 按照权责发生制原则进行账项调整 计算、登记各种帐簿的发生额和期末余额 结帐方法 P73 ——划线结账法 编制试算平衡表 四、根据帐簿资料编制会计报表 作业 某企业总分类账户的月初余额如下表： 本月发生下列经济业务： （1）用银行存款购买材料5400元，材料已入库。 （2）向银行借入短期借款2600元，直接偿还应付账款。 （3）用银行存款偿还短期借款5000元。 （4）收到投资者投资60000元存入银行。 （5）本月生产产品领用材料10000元。 （6）销售产品一批，价款8000元，款项已收存银行。 要求： （1）根据上述经济业务编制会计分录 （2）开设T型账户并登账 （3）编制试算平衡表 会计账簿 按用途分 按外形分 序时账簿 分类账簿 订本式 活页式 卡片式 备查账簿 三、根据记账凭证登记帐簿（过帐）P47 （一）账簿的设置与登记 1、日记账的设置与登记 现金日记账 银行存款日记账 2、分类账的设置与登记 （1）总分类账的设置和登记 P51 （2）明细分类账的设置和登记 （3）总分类核算与明细分类核算的平行登记 1、对账 账证核对 账账核对 账实核对 （三）对帐与结帐 P71 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 一年内到期的非流动负债 一年内到期的非流动资产 期末余额 期末余额 （略） （略） 预提费用 待摊费用 其他应付款 存货 应付股利 其他应收款 应交税费 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 预收账款 应收账款 应付账款 应收票据 应付票据 交易性金融资产 短期借款 货币资金 流动负债： 流动资产： 年初余额 负债和所有者权益 年初余额 资 产 会计循环总结 下一页 最后一页 上一页 第一页 1.填制审核会计凭证（分析经济业务，编制会计分录） 2.登记账簿，试算平衡 3.调整账户记录 4.结清账户记录 5.编制会计报表 举例 249600 合计 249600 合计 10000 4600 205000 10000 20000 余额 短期借款 应付账款 实收资本 资本公积 盈余公积 负债及所有者权益 25400 60000 82000 150000 6000 余额 银行存款 原材料 库存商品 固定资产 生产成本 资产 4、