财务管理实务（第三版）马元兴-8.企业财务管理规定.docVIP

企业财务管理规定 总则 为了规范**股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，制定本规定。 公司的一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求。 本规定适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，并参照本规定自行制订具体的财务管理制度。对于本规定中已作出的相关管理办法，各子公司应严格遵照执行。 支票的领取与管理 支票的领取。 凡领取支票，应先填制《支票申领单》，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。 签发支票的金额超过10000元，在填写《支票申领单》时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（如合同、采购单、计划书等）。 领取人应办理登记手续，于使用后3天内报账；对未及时报账者，财务人员应及时督促其报账，并有权不予签发新支票。 领取支票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 支票的签发。 所签发的支票应填写日期、金额（限额）、用途、不准签发空白支票。 准确掌握账户余额，不准发生空头、透支等现象。 出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。 出纳人员应于月末填制《银行账户余额表》，送交财务经理批准后呈送总会计师。 按时于月末填制《银行存款余额调节表》叫财务经理审核，对未达账项要认真查找原因，及时入账。 现金管理 公司可以在下列范围内使用现金。 职员工资、津贴、奖金。 个人劳务报酬。 出差人员必须携带的差旅费。 结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元，结算规定的调整，由总经理决定）。 总经理批准的其他开支。 除第六条外，财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核、总经理批准后支付现金。 公司采购固定资产、日用品、劳保用品、福利用品及其他工作用品时必须采取转账结算方式，不得使用现金。 日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。 财务人员支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需坐支的，应事先报总经理批准。 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 企业职员因工作需要借用现金的，需填写《借款单》，经会计审核，交总经理批准签字后方可借用，超过还款期限即转作应收款，在当月工资中扣还。 符合本规定第六条的，凭发票、差旅费单及企业认可的有效报销凭证或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字， 核对无误后， 由财务人员填制记账凭证。 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的合法工资资料编制《员工工资表》，交总经理签字。财务人员应按时提款，按时发放工资，并填制记账凭证，进行账务处理。 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误后报送总经理签字，填制记账凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 出纳人员应当建立完整的现金账目，逐笔记载现金支付。现金账目应当日清月结，每日结算，使账款相符。 信贷管理 第十八条 银行借贷。 银行借贷业务由公司财务部统一负责，此项业务包括以下内容：开立（注销）银行账户、长短期借款、应收票据贴现、公司债券、财产抵押、融资租赁、担保等。 第十九条 重大融资项目的每一个会议，均应有详细的会议记录，每一个会议记录应提交公司财务部备查。 第二十条 融资合同签字前，应由公司总经理及总会计师批准。合同签订后，合同由公司财务部存档。对外担保必须符合公司章程及有关管理规定，由总经理及总会计师批准。 第五章 财务分析及控制 第二十一条 财务分析工作是公司财务工作的一项重要内容，它与财务预算相结合，以达到控制公司各项财务工作的目的。财务分析日常工作包括但不限于下列内容。 预算执行情况分析。 差异分析及控制报告。 对销售收入、经营计划和财务指标进行分析。 对成本进行分析，控制成本支出。 对各项费用进行定量分析，将费用支出控制在核定指标内。 编制利润分析报告。 对现金流量进行分析。 对公司及各子公司财务状况进行分析，随时监控公司的财务状况。 对新产品开发及投资决策进行分析。 对资本运作进行分析。 第二十二条 财务分析工作 财务分析工作由公司财务部统一负责。 各子公司的财务部在公司本部财务部指导下完成基本的财务分析工作。 凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的需要。各子公司账簿体系的设置及核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。 各