财务报表分析0.0精要.docx

第一章 导论 1.企业财务分析是对企业一定时期内财务活动的过程和结果进行剖析 2.财务分析的对象是社会再生产过程中能用货币表现的经济活动及其财务指标体系 3.企业的财务指标体系 xx率xx比例是综合财务指标，其余是单项财务指标 4.财务分析额种类 按分析在经济活动发生前后：事前，事中，事后。 按分析时间是否固定：定期和不定期 按分析人员：内部和外部 按分析时点还是时期：静态和动态 按分析的主要目标：流动性分析（也叫偿债能力分析），盈利能力分析，营运能力分析，发展能力分析 5.财务分析方法 比较分析 比率分析 趋势比率 结构比率 相关比率 因素替换法 第二章 流动资产 1.货币资金 概念：货币资金是指企业暂时停留在货币形态的资金，按其存放地点的不同 种类：按其存放地点的不同，分为库存现金，银行存款，其他货币资金 特点：在流动资产中流动性最强，收益性最小 分析： 对货币资金使用效率的分析 货币资金周转率= 2.交易性金融资产 概念：是指为交易而持有的，准备近期出售的金融资产。 种类：交易性股票投资，交易性债券投资，交易性基金投资和交易性权证投资 特点：有较高的流动，收益高于银行利息，在报表中按公允价值计价，称谓市价法 分析： 交易性金融资产的流动性分析 现金的替代品 交易性金融资产的收益性分析 收益要高于银行利息 3.应收款项 概念：是企业拥有的将来收取货币资金获得到商品和劳务的各种权