费用预算的编制方法分析.pptxVIP

费用预算的编制方法;一、预算分工二、年度预算编制方法三、编制费用分析对比表; （一）财务部负责编制费用性税金、存货损益、无形资产摊销、折旧费、聘请中介费、财产保险费、坏帐准备、垃圾排污清扫费、保管租赁费、其他费用（ 其他零星费用）、利息的预算项目。 （二）电脑信息部负责编制设备修理、其他费用 （网站域名、软件服务费、租用外部服务器）的预算项目。 （三）人力资源部负责编制工资性费用、职工热费、中高层电话补助、值班费、招聘广告费的预算项目。 （四）集团办公室负责编制差旅费、业务招待费、车船使用税、印刷费、报刊费、邮费、会议费、小车队费用、其他费用的预算项目。 （五）证券部负责编制独立董事、监事津贴、、聘请中介费、上市费的预算项目。 （六）物业按理部负责编制工资性补贴（餐厅）、低值易耗品摊销、水电气费、办公费、物料消耗、印刷费、修理费、电话费（办公室）、垃圾排污清扫费、储运部费用、其他费用项目的预算。; （七）保卫部负责编制修理费、其他费用、消防保险、标语更换等突发事件项目的预算。消防、监控系统维护费、消防系统检测费、消防系统维保费、灭火器更换、对讲机管理费、远程服务费、消防演练费、消防保险费、消防疏散指示标识更换等项目的预算。 （八）企划部负责编制支付广告费、美工耗材、赠品、业务宣传费、刷卡费、VIP返利等预算项目的预算。 （九）贸易部负责装卸搬运费、包装费的预算项目的预算。（物业服务部） （十）法律事务篰部聘请中介费（律师费）、诉讼费预算项目的预算。 （十一）营运部负责编制销售额、主营业务收入、毛利率、租赁利润、商品折扣折让、广告费店庆费、（招商部）、售后服务费、（客服商管部）等项目的预算。 ; 编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自下而上层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡。（注：经董事会批准的预算各部门按实际情况自行分解到月。） ; 公司调整财务预算，应当由预算执行单位向公司提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行的影响程度，提出财务预算的调整额度。必须由公司财务总监、总裁、董事长审核批准后列预算外费用开支。 建立财务预算分析制度。每个月份终了后12日内将预算额、实际发生额、差异额形成预算差异报告，由财务审计部根据财务预算的执行情况，对公司一定时期内的经营活动进行分析，并将预算执行结果和存在的问题向公司领导报告（季报、中报、年报截止日至报告公告日不进行书面分析报告）。 ;三、编制费用分析对比表; 谢谢大家！