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《税法与纳税筹划》模拟试题（二） 一、多项选择题（10×2分=20分） 1以下属于资源税的是（ ） A资源税 B土地增值税 C 城镇土地使用税 D耕地占用税 E房产税 2.以下属于财产税的是（ ） A土地增值税 B耕地占用税 C房产税 D契税 E车船税 3.关于国际税收筹划的客观原因，以下表述正确的是（ ） A纳税人概念的不一致 B课税的程度和方式在各国间不同 C税率上的差别 D税基上的差别 E避免国际双重征税方法的差别 4.按照税法解释的尺度不同，税法解释可以分为（ ） A字面解释 B限制解释 C扩充解释 D 行政解释 E司法解释 5.关于印花税的纳税义务人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为（ ） A立合同人 B立据人 C立账簿人 D领受人 E使用人 6.以下属于个人所得税的应税所得项目的有（ ） A工资、薪金所得 B个体工商户的生产、经营所得 C劳动报酬所得 D财产租赁所得 E财产转让所得 7.关于房产税的税收优惠政策，以下表述正确的有（ ） A国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。 B由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额）的单位（如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。 C宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。 D个人所有营业用的房产免征房产税。 E对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税。 8.关于契税的计税依据，以下表述正确的有（ ） A国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。 B土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。 C土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋价格差额。 D以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房产时，由房地产转让者补交契税。 E个人无偿赠与不动产行为（法定继承人除外），应对受赠人全额征收契税。 9.下列进出口货物，属于法定免征关税的有（ ） A关税税额在人民币50万元以下的货物。 B有商业价值的广告品和货样。 C外国政府、国际组织有偿赠送的物资。 D在海关放行前损失的货物。 E进出境运输工具装卸的途中必需的燃料、物料和饮食用品。 10.以下属于法定免缴土地使用税的优惠的有( ） A国家机关、人民团体、军队自用的土地。 B由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。 C宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。 D市政街道、广场、绿化地带等公共用地。 E直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。 二、判断题（10×1.5分=15分） 1.从内容上看，税法具有综合性。（ ） 2.延期纳税技术运用的是相对节税原理，一定时期的纳税绝对额并没有减少，是利用货币的时间价值节减税收。（ ） 3.我国现行的工资、薪金所得适用于九级超额累计税率，税率为5%-45%。（ ） 4.我国现行消费税中，卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。（ ） 5.城建税具有附加税的性质，具有特定的目的。（ ） 6.自2006年1月1日起，年所得在10万元以上的居民纳税人实行自行申报纳税制度。（ ） 7.消费税，营业税，增值税属于流转税的范畴。（ ） 8.我国现行的工资、薪金所得适用于八级超额累计税率，税率为10%-45%。（ ） 9.消费税与关税属于中央税收。（ ） 城镇土地使用税和房产税属于地方税收。（ ） 三、名词解释（5×4分=20分） 税收法律主义 印花税 报复性关税 城镇土地使用税 营业税 四、简答题（4×5分=20分） 简述我国税收筹划的状况。 2.简述税法的效力。 3.简述《增值税暂行条例》规定的免税项目。 4.阐述消费税的纳税地点。 五、案例分析（5×5分=25分） 案例1 海外华侨李某欲回国探亲，准备花费1400美元购买礼品，在购买馈赠亲友的物品时，他有以下选择： 方案一：购买价值300美元的名酒，400美元的影碟机，以及700美元的瑞士名表； 方案二：买1400美元的金银首饰、包金饰品。试分析从税收筹划的角度来讲哪种选择可以使李某缴纳的关税更少（酒、电器用品、手表和金银首饰的关税税率分别为50%、20%、20%、10%）。 案例2 李某2008年11月与12月分别取得工资薪金收入4000元和5000元，打算通过民政部门向贫困地区捐赠1000元，请为他进行税收筹划。 案例3 某公司拥有100万元闲置资金，准备用于获得利息。假设