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平时作业-4 作业形式 提交占分比例 总成绩的 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 2 390 累计折旧 222 000 银行存款 80700 短期借款 60 000 应收账款 7 400 应付账款 14 500 其他应收款 750 其他应付款 5 700 原材料 249 800 应付职工薪酬 7 480 生产成本 136 000 　 　 库存商品 222 900 应交税费 2 160 固定资产 728 000 本年利润 172 500 销售费用 2 600 利润分配 7 660 管理费用 4 260 实收资本 700 000 财务费用 400 资本公积 100 000 营业外支出 6 000 盈余公积 38 000 　 　 主营业务收入 100 000 　 　 其他业务收入 7 200 　 　 营业外收入 4000 合计 1 441 200 合计 1 441 200 说明：“利润分配”账户贷方余额为年初未分配利润。 2.利润表2008年1月至11月各收入、费用项目累计余额 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 主营业务成本 855680 主营业务收入 1177200 营业税金及附加 5890 其他业务收入 35000 销售费用 20000 营业外收入 10000 其他业务成本 33500 　 　 营业外支出 36000 　 　 管理费用 35330 　 　 财务费用 5800 　 　 所得税费用 57500 　 　 要求： 1.根据下列要求编制有关会计分录。 结转本月已销商品成本76 000元。 计算确认本月应交城建税及附加540元。 根据本月实现的利润总额计算应交所得税。（所得税率25％） 将本月实现的各项收入结转“本年利润”账户贷方。 将本月发生的各项成本费用结转“本年利润”账户借方。 将本年净收益结转“利润分配”账户。 按本年净收益的15％提取盈余公积。 按本年净收益的50％计算登记应付给投资者利润。 将本年已分配利润从有关明细账结转“利润分配－未分配利润”明细账户。 2.编制南城公司结账后的试算平衡表（二栏式）。 3.根据上述有关资料编制南城公司资产负债表和利润表。 1.根据下列要求编制有关会计分录。 (1)、 借：主营业务成本 76,000 贷：库存商品 76,000 (2)、 借：营业税金及附加 540 贷：应交税费 540 (3)、 利润=100,000+7,200+4,000-76,000-2,600-4,260-400-6,000-540=21,400 21,400*0.25=5,350 借：所得税费用 5,350 贷：应交税费—应交所得税 5,350 (4)、 借：主营业务收入 100,000 其他业务收入 7,200 营业外收入 4,000 贷：本年利润 111,200 (5)、 借：本年利润 95,150 贷：主营业务成本 76,000 销售费用 2,600 管理费用 4,260 财务费用 400 营业外支出 6,000 所得税费用 5,350 营业税金及附加 540 (6)、 借：本年利润 188,550 贷：利润分配—未分配利润 188,550 (7)、 法定公积金 188,550*0.1=18,855 任意公积金 188,550*0.05=9,427.5 借：利润分配—提取法定盈余公积 18,855 —提取任意盈余公积 9,427.5 贷：盈余公积—法定盈余公积 18,855 —任意盈余公积 9,427.5 (8)、 借：利润分配—应付股利 94,275 贷：应付股利 94,275 (9)、 借：利润分配—未分配利润 94,275 贷：利润分配—应付股利 94,275