对国有商业银行内部控制系统建设的研究论文.docVIP

　　对国有商业银行内部控制系统建设的研究论文 .. 什么是商业银行内部控制，目前国际金融界尚无统一的定义。即使巴塞尔银行监管委员会发布的《有效银行监管的核心原则》中也没有给出明确的定义，只对其内容作了一个概括，即银行内部控制包括组织结构、会计原则、双人原则、对资产和投资的实物控制。我国央行在《加强金融机构内部控制指导原则》中为内部控制作出的定义是：内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为防范风险，完成各项既定工作目标，对内部各职能部门及其工作人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约和内部稽核等方法、措施和程序的总称。 一、国有商业银行内部控制系统建立的现实条件和制约因素分析 要建立有效的内部控制系统，必须立足系统运行的现实环境..，分析利用有利条件，努力克服制约因素。 (一)现实条件 1．有可供借鉴的经验和教训。国外商业银行经过长期积累而形成的现代管理理论与方法和以现代管理技术为支撑的内部控制制度方法都为我国商业银行内部控制制度及体系的建立提供了重要借鉴。同时，国际银行监管界有数十年对商业银行监管的历史，加之近年来国际金融界恶性金融破产倒闭事件和当前国有商业银行的大量不良资产及诸多金融犯罪案件，都为我们建立新制度提供了珍贵的启示!特别是近年来，各级金融机构在防范金融风险、提高管理水平的实践中已积累了一定的经验和教训。 2．国有商业银行内部控制有一定的基础条件。