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第一章 总论 1.要求： 一、编制甲、乙公司活期存款、甲公司短期贷款账号、库存现金； 二、对本日发生业务用借贷记账法进行记账； 三、根据上述业务确定凭证类别； 四、将上述业务进行日终轧账。登记分户账、余额表、登记簿、科目日结单、总账、日计表。 2.资料：某行昨日余额情况： 科目名称 余额 科目名称 余额 现金 借方200 000 活期存款 贷方468 000 短期贷款 借方658 000 活期储蓄存款 贷方521 500 固定资产 借方152 000 利息收入 贷方 20 500 本日发生下列业务： 1）新华印染集团公司签发现金支票，支取备用金2 000元； 2）储户丁红支取活期储蓄存款1 000元； 3）向电视机厂发放6个月短期贷款80 000元，转入其帐户； 4）百货商场支付服装厂货款12 000元，款项通过银行转帐； 5）个体户张俊以现金5 210元归还银行短期贷款本息，其中贷款本金5 000元，利息210元。 要求：根据上述业务资料，作出有关的会计分录。 商业银行现金出纳业务核算 客户华远公司到开户银行缴存营业收入现金30000元，请写出银行会计处理的相应会计分录。 华远公司因业务需要，需要提取备用金10000元。请写出银行会计处理的相应会计分录。 营业结束后，某商业银行营业部发现现金长款3000元。经查，此3000元属于客户多存，应返还客户，如果无法查明原因，请问商业银行将如何处理？请写出相应的会计分录。 四、课堂练习题 1.资料：工行海淀支行发生下列经济业务： 收到开户单位木材厂缴存现金50 000元。 收到开户单位长城电影院签发现金支票，支取现金1 000元。 开户单位百货大楼缴存当天营业收入66 000元。 要求：根据上述资料编制有关业务的会计分录。 资料：结息日，配件厂活期存款帐户本期累计应计息积数为4896000元，活期存款利率为0.72‰，计算利息，并作出结息转存时的会计分录。 3. 某支行活期存款分户帐如下：户名：A公司 利率：0.99% 单位：元 2001年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 3 28 开户 20000 贷 20000 28 转贷 30000 贷 50000 14 700000 4 11 转借 10000 贷 40000 15 600000 4 26 现收 50000 贷 90000 11 990000 5 7 转借 15000 贷 75000 31 2325000 6 7 转借 20000 贷 55000 13 715000 6 20 转贷 40000 贷 95000 1 95000 6 21 入息 149.19 贷 95149.19 计算积数和利息并办理利息转账。 累计计息积数=700000+600000+990000+2325000+715000+95000=5425000（元） 应计利息=5425000×0.99%÷360=149.19（元） 分录略 4.资料：某商业银行6月8日发生下列业务： 万霖公司一年期定期存款存单200000元今日到期，企业会计人员前来办理转存，定期存款利率为1.71%。请编制分录。 5.资料：根据某商业银行5月20日发生的下列业务，编制会计分录。 1、储户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。 2、储户张艺支取现金5000元。 6.资料：储户赵永于2001年12月21日在某银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为1.88 ‰ 。 （1）计算银行到期应支付赵永的利息额。 （2）作出存款、到期支付本息的会计分录。 7.资料： 2004年1月份储户王刚存入存本取息现金100000元，存期三年，年利率为2.25%；约定每半年支取利息，2004年7月份王刚按约支取利息。 （1）计算王刚每期支取的利息额； （2）作出存款、取息、到期支取本金的会计分录。 8.资料： 2004年2月份储户李刚存入整存零取现金60000元，存期三年，年利率为2.25%；约定每半年支取一次本金，2月份李刚按约支取利息。 （1）计算银行到期应付利息额； （2）作出存款、支取本金、到期支取利息的会计分录。 五、课后作业题 1.计算积数并计算利息，办理利息转账。0.6 ‰ 20ΧΧ年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 6 1 承前 页 贷 80000 721 321100080000 6 2 转借 2000 贷 78000