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办公用品和行政固定资产管理办法 一、总则 ?　　为适应“营改增”工作要求，加强对办公用品、行政固定资产及有关费用的管理，规范采购、领取、处置管理流程，控制行政费用开支，制订本办法。 二、职责 集团公司总部及各下属单位办公室负责行政固定资产及有关费用的管理，购买办公用品、行政固定资产时应尽可能与合适的一般纳税人作为合作方，取得增值税专用发票，各下属单位要全面履行本单位部门及项目部办公用品、行政固定资产管理职能。 ?三、办公用品的管理 1、办公用品的分类： （1）消耗品：在使用后不保持实物形态的经营用的物品。 （2）低值易耗品：在使用过程中保持实物形态不变的经营用的实物资产，但单位价值较低(低于2000元人民币)，使用年限较短，不能作为固定资产的各种用具、设备。 一般办公用品包括剪刀、透明胶纸、双面胶、橡皮擦、回形针、直尺、订书器???涂改液、美工刀、铅笔、水笔、水笔芯、圆珠笔芯、便签纸、笔记本、信封、打印纸、复印纸、复写纸、印泥、钉书钉、大头针、夹子、图钉、菲林袋、档案袋、请假条、报修单、费用报销单、标签、纸杯、计算器、电硒鼓、墨粉、U盘、电池等。 2、购买办公用品先由部门（项目部）提出需求计划，办公室根据库存和日常使用情况，经ＯＡ协同办公系统办公用品申请（集团总部/分公司）流程，通过后方可采购。 ３、购买办公用品所需资金必须通过公司基本帐户支付给供应商，取得增值税专用发票。采购要做到品种齐全、品质优良、价格合理、库存适当，同时应建立采购帐册，办理入库和出库手续，入库时须有专人验收，对进入库的物品的数量、质量、品种进行点验。 ?4、库存办公用品存放必须按品种、规格、型号进行分类，库存要妥善保管，做好防潮、防盗工作。 5、办公用品领用须经领用人签字，发放人须建立办公用品领用清单、领用数量须与出库数量相符。 6、在库物品按月或按季定期盘点，填写库存统计表，填写以及领用统计表，并上报办公室。通过以上报表分析办公用品需求并及时调整采购计划和库存。 ?四、行政固定资产的管理 1、行政固定资产的定义：是指单位价值在人民币2000元以上的，不直接服务于生产、经营过程的，且使用年限超过一年并在使用过程中基本保持原有物质形态的实物资产。主要指：桌椅、公文柜、电脑、电话机、打印机、复印机、车辆及办公用房等。 ?２、行政固定资产购置由各部门（项目部）提出需求，通过集团ＯＡ协同办公系统行政固定资产购买申请（集团总部/分公司）流程，通过后方予办理购买手续。 ３、购买行政固定资产所需资金必须通过公司基本帐户支付给供应商，取得增值税专用发票。同时建立固定资产台帐，台帐一式两本，由办公室和财务部分别保管。 ?４、固定资产进行统一编号，并按部门制成卡片，由各部门指定专人管理，资产变动时卡片上的记录也应随之更改。 ?５、项目、部门之间资产变动必须经得办公室同意，由办公室负责统一协调，在固定资产台帐上予以调整并知会财务部。 ６、固定资产在维修时若不能自行排除故障应立即通知办公室和分管部门派专人来进行处理。由办公室和分管部门负责同外界联系维修事宜，其他人员不得直接和外界联系维修事宜，否则公司不承担由此所产生的任何费用。 ?７、固定资产报废、转出公司外部或出售时涉及资产变动或所有权转移的情形，报废的按行政固定资产报废申请流程处理；转出公司外部或出售的由办公室和财务部参照市场价确认销项，缴纳增值税，具体缴纳数额由财税人员根据税收政策核算，在固定资产台帐上注销。 ?８、公司员工应妥善保管和正确使用公司的办公设备和设施，若因使用人的疏忽或不按规定程序操作而造成办公设备的损坏，由使用人承担相应的责任和维修费用。 ９、计算机及相关设备购置另需按《集团公司电脑申购管理办法》执行。 ?五、行政办公用品及固定资产的盘点及对帐管理： ?1、办公室和财务部必须定期核对资产帐目，保证二帐相符。 ?2、办公室和财务部必须建立定期的资产定期盘点制度，保证帐实相符。 ?3、对帐安排：每月15日前核对上月止的资产。 4、盘点安排：每季度末由财务部提供抽盘资产清单，每年度末由财务部提供全部资产盘点清单，并组织盘点，财务部根据盘点结果做盘点报告。 六、几项行政相关费用 １、通讯费用及补贴：营改增后，通讯补贴将过去由由过去员工个人凭票报销改为单位按个人享受标准统一付费，以取得增值税专用发票。 ２、汽车用油及维修保养费：汽车用油以单位名义发放加油卡方式处理，取得增值税专用发票，对于个人汽车用于单位生产经营并按标准报销有关费用的，需与单位补充签订汽车租赁使用协议。 ３、水电费：各单位应与供电和供水部门办理相关手续，及时取得水电费增值税专用发票。 七、附则 本办法经集团公司有关部门审核，并经总经理签发后公布实施，修改亦同。 ?