银行支付结算风险管理问题探析摘要.PDFVIP

支付清算 2017 · vol.22 银行支付结算风险管理问题探析 文 \ 金才智 盛京银行天津北辰支行 银行支付结算主要指的是对多种结算方 与宏观经济环境密切相关 式进行货币给付及资金清算，并将资 在我国20世纪80年代，高额的利息招 金从一方当事人转移到另一方当事人的转 揽存款、接受贿赂违规贷款、违规对外担 移行为。而结算方式主要有单位、个人在 保、违规办理信用卡透支是支付结算风险 社会经济活动中使用票据、银行卡和汇总 的主要表现形式。而之后，随着市场经济 等等。建立安全、高效的支付结算体系能 的转型以及发展，支付结算风险的表现形 够有效提升金融企业的服务水平，此外， 式也发生了很大的改变。自20世纪90年代 从宏观上讲还能促进经济的发展。不仅有 以后，支付结算风险逐渐从资产业务领域 利于增强人民群众对于货币及其转移机制 转向票据贴现业务领域，从发放贷款逐渐 的信心，还有助于维护金融行业的稳定。 转向降低不良贷款率。这也就导致了有关 信贷业务和票据业务的风险事件的产生。 银行支付结算风险的特点 范围广、风险高 在我国，支付体系服务已经形成了 从我国以往的支付结算案件来看，大 较为严密的组织格局，其主体主要包括中 多数的案件范围都较广。有很多的支付结 国人民银行、银行业金融机构以及其他机 算案件是由内部工作人员或者外部不法分 构。银行支付结算体系的主体主要是票据 子，或者是外界分子伙同内部员工共同犯 和银行卡，又辅之以互联网支付、移动支 案，而主要的犯案手段包括诈骗、盗窃、 付等电子支付。当前我国已经形成了以中 挪用以及贪污等等。由此可见，支付结算 国人民银行支付系统为主干，以银行业金 的犯案范围之广、欺诈风险之高。支付结 融机构内支付体统为主体，以银行卡跨行 算风险可能时刻发生，无论是经济发达的 交易清算系统、外汇结算系统等作为组成 地区还是在经济落后的地区，无论是城镇 部分的系统型框架。而支付结算风险的产 还是在乡村，都可能存在支付结算风险。 生主要是出现在运用结算工具进行货币活 内部作案为主 动以及资金清算的过程中。其主要具有以 根据对以往犯罪案件的分析，可以 下几个特征： 发现，大多数案件都是由内部人员所造成 VOL.22 2017.03 《中国支付清算》 41 Selected Articles 来稿选登 的。涉案人员既有银行内部的基层人员，也包括银行的高管， 可谓是涉及银行内部的各个职务层次。此外，大多数的支付结 算案件的作案手法都具有较强的专业性、隐蔽性。作案分子通 常是高智商、高水平的知识分子，这就为案件的解决增加了很 大的难度。 银行支付结算风险的成因 过度强调目标的实现与控制 商业银行传统的内部控制过度地强调目标的实现与控制， 忽视内部控制模式建设，缺乏整体的控制思想和控制框架，内 部控制的模式存在着严重缺乏业务执行标准和综合评价标准的 现象，管理标准也多以规章制度为主，缺乏控制标准，而且内 部控制程序也因缺乏要素控制的要求表现出明显的不规范。