货币资金02.pptVIP

第一节 现金 第二章 货 币 资 金 学 习 目 标 狭义的现金仅指库存现金。广义的现金，除库存现金以外，还包括银行存款和其他货币资金。 货币资金是企业流动性最强的一项资产。通过本章的学习，不仅应掌握货币资金的具体内容、结算程序和会计处理方法；更应掌握货币资金管理与控制的政策、理论和技能。 第一节 现 金 一、现金的涵义 二、现金的管理与控制 三、现金的会计处理 一、现金的涵义 在我国会计实务中，现金指库存现金，即狭义现金概念。 在西方，现金除库存现金以外, 还包括银行存款和其他符合现金定义的票证，即广义现金概念。 二、现金的管理与控制 （一）现金的使用范围 1.职工工资，津贴； 2.个人劳务报酬； 3.国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.结算起点（1 000元）以下的零星支出； 8.中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 （二）现金的库存限额 （三）现金日常收支的内部控制 1.现金收入的控制 （1）防止现金收入直接支付现金支出的“坐支”行为； （2）一切现金收入都应开具收款收据； （3）签发现金收款收据与收款由不同的人员经办，以相互牵制、相互核