5-1流动资产之现金.pptVIP

续——控制措施（1、2） 明确职责——岗位责任制 如财务部门有出纳、记账、税务、稽核等各种岗位。 授权——常规或临时授权 如企业开出的支票经由财务经理签字授权对外付款。 如某公司章程中规定：公司向银行等金融机构申请综合授信额度、贷款、银行承兑汇票、开立信用证或其他融资事项时，如单笔金额不超过公司最近一期经审计总资产的50%的，由董事会审议批准；如单笔金额超过公司最近一期经审计总资产的50%的，还应当提交股东大会审议批准。 坏账 因客户破产、逾期过长等无法回收的债权 坏账的影响 增加坏账费用(收益表) 减少债权资产(资产负债表) 会计问题——何时记录坏账费用？ 2013年赊销形成应收账款，2014年应收账款到期。 【方案一】在赊销收入产生的2013年末估计可能的坏账费用 【方案二】在2014年确实无法收回时记录坏账费用 续 备抵法 在每个会计期末，按估计额记录坏账费用和可能收不回的债权。 当发生坏账时，冲减实际收不回的债权。 设立坏账准备账户，单独记录坏账的增减变化和结余。 续 续 商业本票 债务人对无条件付款的书面承诺，在即期或在可以确定的未来某日，支付一定数目的金钱给持票人。 商业汇票 出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。 续 无论商业汇票还是商业本票，可分为带息票据和不带息票据。带息票据到期收回本金和