解读2011年CPA专业阶段《审计》课程考试大纲.docVIP

刘圣妮老师解读 ——2011年CPA专业阶段《审计》课程考试大纲 提示：请各位学员对照《审计》教材目录学习大纲 一、测试目标（没有变化） 二、测试内容与能力等级（模块框架没有根本改变，但内容需要分类对待） 三、参考法规（内容“今非昔比”） 一、测试目标（没有变化） 1．熟悉审计环境； 2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则； 3．掌握审计基本原理； 4．掌握审计测试流程； 5．掌握各类交易和账户余额审计； 6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑； 7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求； 8．掌握其他相关业务。 为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。 二、测试内容与能力等级（模块框架没有根本改变，内容需要分类对待） 测试内容 能力 等级 依据的职业道德守则、执业准则和相关法规 未修订／修订／ 重大修订／新增加 （一）审计环境 1．注册会计师审计职业特点 （1）注册会计师审计的起源与发展 （2）注册会计师审计的性质 （3）注册会计师审计与其他审计的关系 2．注册会计师管理制度 （1）注册会计师考试与注册 （2）注册会计师业务范围 （3）会计师事务所 （4）注册会计师协会 3．注册会计师法律责任 （1）注册会计师的法律环境 （2）国外注册会计师的法律责任 （3）中国注册会计师的法律责任 （4）注册会计师如何避免法律诉讼 4．注册会计师执业准则 （1）注册会计师执业准则制定情况 （2）鉴证业务基本准则 （3）质量控制准则 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 2 《鉴证业务基本准则》 第5101号 修订 重大修订 （二）注册会计师协会会员职业道德守则 1．职业道德基本原则和概念框架 （1）职业道德基本原则 （2）职业道德概念框架 （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 2．审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 （1）基本要求 （2）经济利益 （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 （4）与审计客户发生雇佣关系 （5）高级职员与审计客户的长期关联 （6）为审计客户提供非鉴证服务 （7）收费 （8）影响独立性的其他事项 （9）审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异 2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 《职业道德守则》 （三）审计基本原理 1．审计目标 （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 （2）认定与具体审计目标 （3）审计过程与审计目标的实现 2．审计计划 （1）初步业务活动 （2）总体审计策略和具体审计计划 （3）审计重要性 3．审计证据 （1）审计证据的性质 （2）获取审计证据的审计程序 （3）函证 （4）分析程序 4．审计抽样 （1）审计抽样的基本概念 （2）审计抽样的基本原理和步骤 （3）审计抽样在控制测试中的应用 （4）审计抽样在细节测试中的运用 5．信息技术对审计的影响 （1）信息技术对审计过程的影响 （2）信息技术审计范围的确定 （3）信息技术内部控制审计 （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 6．审计工作底稿 （1）审计工作底稿概述 （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 （3）审计工作底稿的归档 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 审计准则第1101号 审计准则第1301号 审计准则第1201号 审计准则第1221号 审计准则第1251号 审计准则第1301号 审计准则第1312号 审计准则第1313号 审计准则第1314号 审计准则第1131号 重大修订 修订 修订 重大修订 重大修订 修订 修订 重大修订 修订 修订 修订 （四）审计测试流程 1．风险评估 （1）风险评估概述 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 （3）了解被审计单位及其环境 （4）了解被审计单位的内部控制 （5）评估重大错报风险 2．风险应对 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 （3）控制测试 （4）实质性程序 2 2 3 3 3 2 2 2 2 审计准则第1211号 审计准则第1231号 修订 修订 （五）各类交易和账户余额的审计 1．销售与收款循环的审计 （1）销售与收款循环的特点 （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 （3）销售与收款循环的实质性程序 2．采购与付款循环的审计 （1）采购与付款循环的特点 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 （3）采购与付款交易的实质性程序