2011.8.20《企业税收处理实务》老师讲义.pdfVIP

学员须知 各位学员： 热诚欢迎各单位的领导和财务管理人员来参加此次中国税务会计师专业资格 认证系列培训。为方便你的学习及时间安排，现将详细的会务事项通知如下： 一、报到登记 请学员到中央财经大学主楼一层领取学习资料。 二、上 课 上课地点： 中央财经大学主楼216 室 上课时间： 第一天上午 09 ：00-12 ：00 下午 13：30-17 ：00 第二天上午 09 ：00-12 ：00 下午 13：30-17 ：00 三、食 宿 所有学员食宿、停车费自己解决，费用自理。 注意事项：上课时请关好手机，严禁在会场内大声喧哗、来回走动、吸烟。 中国税务会计师专业资格认证北京招生办 二〇一一年八月 —1— 企业税收处理实务（提纲） 财政部税政司 郭垂平 内容提要 第一部分：税收筹划 （一）税收概况 （二）对税款的理解 （三）税收筹划的定义 （四）税收筹划的分类 （五）税收筹划的思路 （六）税收筹划的主要手段 （七）企业不同阶段的税收筹划（单一企业） （八）企业集团的税收筹划 （九）衡量方法 （十）工作流程 第二部分：反税收筹划 （一）反避税管理 （二）转让定价的税务管理 （三）成本分摊协议 （四）预约定价安排 （五）对付避税港 （六）限制资本弱化 （七）防止滥用税收协定 （八）防止避税性移居 （九）限制利用改变公司组织形式避税 （十）法律责任 —2— 税收筹划 一、税收概括 （一）概念：是国家实现其职能的主要形式 （二）特征：“三性”，强制、无偿、规定 （三）职能：组织收入、调控经济、调节分配（内在稳定器－累进税率） （四）形式： 1、流转税类(商品、非商品)增消营关 2、收益(所得)税类(应纳税所得额)企个农 3、财产税类（数量、价值）房车船土（使） 4、资源税类（自然和某些社会资源）资源 5、行为税类（特定行为目的）印契土（增）耕 二、对税款的理解 （一）税款支付是费用支出或成本，其实质是现金流出 （二）税收节约是税收收益，其实质是现金流入 公司价值最大化：增加现金流入量、减少现金流出量 企业可通过降低相关税收支出来增加公司的净现值 三、税收筹划的定义 税收筹划就是纳税人在法律允许的范围之内，充分利用税法条款，对经营、投 资、理财等事项的事先安排和设计，通过成本效益分析等手段，在众多的纳税方案 中选择其中的最佳纳税方案，达到减少或取消纳税义务的行为，达到企业获取税后 整体利