第十章 中央银业务《银行会计》丁元霖 第二版.ppt

第十章 中央银行业务 第一节 中央银行业务概述 一、中央银行的职能 P218 （一）发行的银行 垄断货币发行权。 掌握货币发行；组织现金流通；保持币值稳定。 第一节 中央银行业务概述 （二）银行的银行 1. 集中存款准备金 2. 最终贷款人 3. 组织全国清算 第一节 中央银行业务概述 （三）国家的银行 ①代理国库；②代理国家发行债券和还本付息；③保管外汇和黄金储备；④制定和实施货币金融政策，实施金融监督管理；⑤代表国家从事国际金融活动。 二、中央银行的“银行”业务P219 （一）货币发行业务：通过贷款、再贴现、购买证劵、外汇、收购金银等业务活动，将货币投放市场，形成流通中的货币。 （二）代理国库业务：代理政府财政收入和支出；办理财政供养单位的行政经费和存款。 二、中央银行的“银行”业务P219 （三）集中存款准备金：按国际惯例，通过准备金制度控制全国商行的放款规模。 （四）再贴现和再贷款：对商行的资金融通，以保证银行制度的安全性、灵活性和银行业务的顺畅。 二、中央银行的“银行”业务P219 （五）证券买卖业务：不得直接认购、包销国债和其他政府债券，但可以在公开市场上买卖这些证劵。 （六）金银、外汇储备：用于国家支付，调节资金、稳定金融、促进国际贸易和对外交往。 第二节 货币发行业务的核算 一、货币发行业务概述 （一）货币发行机构设置 1.发行基金与流通中货币分开核算 2.发行库采用垂直领导、逐级负责制度 3.同时采用单式收付记账法和复式记账法进行会计核算 （三）货币发行业务的账户和账表设置P220 1.发行业务设置账户 （1）发行库专用账户 “发行基金”账户 “总行重点库发行基金”账户 “印制及销毁票币”账户 2. 发行业务设置的账簿P221 （1）发行基金分户账 （2）发行基金券别保管登记账簿 （3）印制及销毁票币明细账 （4）重点库保管发行基金明细账 二、发行基金保管与调拨的核算 （一）收到印刷厂交来票币的核算 三、货币发行和回笼的核算 （一）货币发行的核算P223 （二）货币回笼的核算 P225 第三节 经理国库业务的核算 一、国库业务概述 P227 （一）国库机构的设置 （三）国库业务的账户和账表设置 1. 中央国库设置的主要账户 （1）“中央预算收入”账户 （2）“待报解中央预算收入”账户 （3）“待报解中央和地方共享收入”账户 （4）“中央预算支出”账户 2. 地方国库设置的主要账户 （1）“待报解地方预算收入”账户 （2）“地方财政库款”账户 （3“待结算财政款项”账户 二、预算收入的核算 P229 1. 预算收入的收纳方式和交款凭证 （1）收纳方式 就地交库 集中交库 自收汇缴 （2）交款凭证 P230 3. 国库经收预算收入的核算 P231 （二）预算收入的报解 P232 (一）预算收入的收纳 2. 国库经收处代收预算收入的核算 什么是国库经收处 设置账户—“待结算财政款项” 借：吸收活期存款 贷：待结算财政款项 借：待结算财政款项 贷：存放中央银行款项 代收： 划转支库： （1）中国人民银行会计部门的账务处理 借：××银行存款 贷：行库往来 （2）国库部门的会计处理 借:行库往来 贷:待报解中央预算收入 待报解中央和地方共享预算收入 待报解地方预算收入 * * P218 发行库：是指负责保管、调运发行基金，组织货币发行和回笼及损伤票币销毁等货币发行业务的工作机构。包括总库、分库、中心支库和支库。 （二）货币发行会计核算的特点 P220 （2）中国人民银行专用账户 “发行基金往来”账户 “流通中货币”账户 3. 发行业务设置报表 P221 （1）发行基金对账单 （2）发行基金库存月报 （3）发行基金券别季报 收：发行基金—总库 收：印制及销毁货币—票面 总库验收入库： 收：发行基金—总库某重点库 收：印制及销毁货币—票面 某重点库验收入库： 收：总行重点库发行基金 1. 上下级库之间发行基金调拨的核算 （二）发行基金调拨的核算 （1）上级库调拨给下级库 付：发行基金—本库 收：发行基金—某调入库 上级库： 收：发行基金—本库 下级库： （2）下级库调拨给上级库 付：发行基金—本库 收：发行基金—本库 上级库： 下级库： 付：发行基金—某调出库 2. 同级库之间发行基金调拨的核算 上级库： 收：发行基金—某调入库 付：发行基金—某调出库 调出库： 付：发行基金—本库 调入库： 收：发行基金—本库 1. 基层行库的核算 （1）中国人民银行业务库向发行库领取现金的核算 借：库存现金 贷：发行基金往来 （2）商业银行向中国人民