企业所得税纳税申报表(27页).docVIP

企业所得税纳税申报表 填表日期______年____月____日 :_________________金额单位:元(列至角分) 税款所属时期 　 行次 本期数 累计数 补充资料 一、销售(营业)收入 　 　 　 ____元 年平均职工人数___人 安置四残人员_____人 安置待业人员_____人 工资总额_______元 效益工资_______元 税后利润_______元 :销售折扣与折让 　 　 　 (营业)成本 　 　 　 (营业)费用 　 　 　 (营业)税金及附加 　 　 　 (营业)利润 :代购代销收入 　 　 　 　 　 　 :技术转让收益 　 　 　 　 　 　 :管理费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 :投资收益 　 　 　 :联营企业分回利润 　 　 　 　 　 　 18 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 :营业外支出 　 　 　 :以前年度损益调整 　 　 　 .利润总额 　 　 　 :纳税调整增加额 　 　 　 :纳税调整减少额 　 　 　 　 　 　 28 　 　 　 　 　 :减免所得税额 　 　 　 :联营企业利润补税额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 :期初未缴所得税额 　 　 　 :实际已缴所得税额 　 　 　 　 　 　 ,由纳税人填写以下备栏 ,由代理人填写以下各栏 会计主管(签章) (签章) (签章) 　 (签章) 　 　 　 收到申报表日期 　 　 填表说明 一、适用范围(一)企业所得税纳税申报表为全国统一规范格式的报表,凡按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则缴纳企业所得税的纳税人,能够按照全国统一的财务会计规定核算盈亏,且能做到财会制度比较健全、资料数据记录完整的,按照税法规定和本表要求,按期填报企业所得税纳税申报表进行申报纳税。 (二)本表适用工业、商品流通、交通运输和各种服务企业,其它特殊行业如需要增减有关项目,可由省级税务机关在此表基础上自定。 (三)本表适用纳税人年度申报纳税及月、季度申报纳税。本着求实、简便的原则,在月、季申报纳税时,可对本表有关项目进行精简,具体由各地税务机关根据实际情况确定。 (一)表头项目(略) (二)表中项目1.表中1-24栏,按企业申报纳税同期的损益表和有关会计科目及明细科目填写,要符合国家统一财务会计制度规定,其口径、金额要与企业帐表一致。2.表1-6栏,反映主营业务收入项目,工业企业填写产品销售额,商品流通企业填写商品销售收入,服务业填写提供劳务或营业收入。按会计制度规定,表中第2栏销售折让与折扣,只限商品流通企业填写,其它企业在表中第一栏中反映。逻辑关系式:工业企业为:1-3-4-5=6;商品流通企业为:1-2-3-4-5=6。3.表第7栏,限于有代购代销手续费收人的企业填写;表第13栏,也限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写,如为净收益,应加负号;其它企业按会计制度规定在财务费用中反映。表中第9栏填写当期发生的技术转让收益;第10栏,反映企业在境外取得劳务收益等。逻辑关系式,工业企业为:6+8-11-12=14;商品流通企业为:6+7+8-11_12-13=14。4.表第16栏,.填写联营企业就地征收所得税后,投资企业从联营企业分得的税后利润;表17栏填写有境外投资的企业取得投资收益;表第18栏,填写持有其它股份制企业股票的企业所得的股息收入;表第20栏,填写取得国家或部门给予的各种补贴收入;表14—24栏的逻辑关系式:14+15+20+21-22+23=24。5.表第25栏,第26栏按附表一中对应的项目合计数填写;第30栏按附表二中项目合计数填写;第31栏,32栏按附表三中项目合计数填写。6.表中第24栏以后的逻辑关系式:24+25-26=27;27×28=29;29-30+31+32+33=34;34+35-36=37。第37栏如为应退款,用负号表示。7.表中第28栏适用税率,一般企业均为33%;在高新技术开发区内的高新技术企业以及个别在境外上市的股份制企业税率,按规定的税率执行;适用两档低税率的企业如有从联营企业分回利润或境外收益需要补税的,其适用税率的确定,为了简便合理,可以不并入本企业的应纳税所得额确定适用税率,而按27栏应纳税所得额的大小加以确定。 (三)本表一式三联,第一联纳税人保存;第二联由主管税务机关留存;第三联留税务机关计财部门做税收会计原始凭证。 企业所得税纳税调整项目表 项目 行次 本期