合理避税的基本方法(31页).pptVIP

1、收入学会分次 个人所得税是按次计算征税的，针对应纳税所得额金额的不同，税法规定了定额和定率两种扣税标准。从合理避税的角度看，学会划分“次”，就变得十分重要。 　　税法规定：对于只有一次性收入的劳务报酬，以取得该项收入为一次。 例如，接受客户委托从事设计装横，完成后取得的收入为一次。属于同一事项连续取得劳务报酬的，以一个月内取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。 同一作品先在报刊上连载，然后再出版；或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得缴税。即连载作为一次，出版作为另一次。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。 今年，国家税务总局调整了全年一次性奖金的记税办法，未改变之前是将奖金单独作为一个月工资收入，直接按照适用税率计算纳税。现行的新办法是先将纳税人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数对应的个人所得税税率表确定适用税率和速算扣除数。 如果当月工资高于800元，就直接将奖金除以12后确定适用税率和速算扣除数；如果当月工资低于800元，就将一次性奖金收入与当月工资合并扣除800元后，再按前述方法确定适用税率和速算扣除数。除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 例如：一个人某月取得奖金14400元，当月工资为700元。费用扣除额800元与工资的差额为100元，奖金减去这个差额后的余额为14300，14300除以12等于1191.67，对照税率表，适用税率为10%，应纳税额为1405元。 如果该纳税人当月工资为900元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200，适用税率为10%。通过计算得出全年奖金应纳税额为1415元，加上当月工资900元的应纳税额5元，该纳税人合计应纳税额为1420元。 　　这种办法也隐含了分次申报的道理，大大降低了个人应纳所得税额。 2、爱心无限 税务支持 4月11日，胡润发布了他的慈善家排行榜。一时间成为最大的新闻，有评论引用卡耐基的名言“在巨富中死去是一种耻辱”来鼓励更多的富翁捐献财富，积极投身慈善事业。 《个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 虽然现在税法对捐赠者税务扣除还有缺陷，捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上有很多限制，符合这些规定才能使这部分捐赠款免缴个人所得税，但我们不能因此而不向需要帮助的人献出爱心。 如：江先生月收入1万元，将其中的2000元捐给民政部门，这部分捐款未超过应纳税所得额的30%即2400元，捐赠扣除限额为10000×(1-20%)×30%＝2400(元)。因此，江先生捐赠的2000元可从应纳所得税中全额扣除。 如果江先生将2000元直接捐给受灾者个人，按照现行税法规定，不得从其应纳税所得额中扣除。 3、优惠政策记心中 《税法》对十几种情况作出免税或减税优惠：个人领取的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，国家统一发放的福利费、抚恤费、救济金，军人的转业费、复员费等可以免征个人所得税；对于稿酬所得可减征30%的优惠，可以抵扣在国外缴纳的税款，在发生自然灾害造成重大损失时可根据相关规定进行减税。 同时，因与单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其它生活补助费。该部分收入在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，可以免征个人所得税；超过的部分则需按“工资、薪金所得”计算个人所得税。 个人在领取一次性补偿收入时，如果涉及到按照国家和地方政府的比例实际缴纳到地税机关、劳动社会保障部门或政府住房公积金管理部门指定专户的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金，也可在计征个人所得税前予以扣除。 类似的补偿还有城镇房屋拆迁补偿，该款项免征个人所得税，并且对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。 目前，契税税率为3%-5%；个人购买自用普通住宅，契税暂时减半征收。如果消费者购买一套50万元的住房，应纳契税为：500000×3%＝15000元，减半后为7500元，如果动用50万拆迁款，那么7500元的契税就免掉了。 4、稿酬记税有窍门 按照规定，稿酬收入每次不超过4000元的，应纳税所得额为每次收入减800元，若超过4000元的，折抵20%，并适用20%的比例税率，按应纳税额减征30%.连载作品应合并其因连载所取得的所有稿酬所得为一次，按以上计算方法的规定计征个人所得税 稿酬节税的窍门有下面