税务管理制度(11页).docVIP

制度名称 考勤、休假和劳动纪律管理制度 制度文件编号 本制度共11页 编写部门： 制度审核人： 签署： 生效日期： 发放部门： 南昌硬质合金有限责任公司 税 务 管 理 制 度 为加强公司税收管理工作，确保公司合法运营、诚信纳税，根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定,制定本公司税务管理制度。 税证管理 1、税务证书的验证和换证手续 (1) 增值税一般纳税人资格证书的审验并提供资料。 a. 增值税一般纳税人资格年审表 b. 营业执照、税务登记证复印件 c. 上年度财务报表复印件 d. 增值税一般纳税人资格证书 (2) 税务登记证的年审资料。 a. 税务登记证年审表 b. 营业执照副本复印件 c. 税务登记证正、副本 (3) 出口供货企业资格证书审验及换证。 a. 出口供货企业登记表 b. 出口供货企业年检、变更登记表 c. 出口供货企业资格证书 d. 出口供货企业办税证 (4) 出口企业退税登记证年审及提供资料。 a. 出口企业退税登记表 b. 出口供货企业退税登记证 c. 出口供货企业办税员证 d. 其他相关资料 2、税务登记证件的管理 公司指定专人保管税务登记证件,不得出租、出借、损毁、遗失。 税务登记证原件：存放公司总经理办公室。 税务登记证副本、增值税一般纳税人资格证书、出口供 货企业资格证书、出口企业退税登记证：财务部出纳签收并存放 保险柜。 （3）有关部门在办理公司有关事项中，需要财务部提供税务 登记证书等复印件时, 需填写申请, 并经财务部经理签字后，方可取得复印件。 二、防伪税控系统的管理 1、由财务部指定销售岗位操作员方可进入防伪税控系统。 2、 凭IC卡领购专用发票, 并把发票通过IC卡读入到防伪税控系统。开具专用发票应严格按增值税有关规定中开具时限的要求开具。如果打印机或者开具的发票有误，应在系统提供的功能“发票管理/当前发票作废”下，处理发票作废，不得跨月作废。需要特别注意的是把作废的发票盖上“作废”字样的章子，并保存好备查。 ３、向购货方开具的红字发票, 必须在符合《增值税专用发票使用规定 》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用发票及抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数发票。 4、每月3日， 将申报期所属月份取得的专用发票抵扣联通过系统提供“发票管理／进项发票”功能逐笔录入，并与应交增值税进项税额明细帐进行核对，打印进项税额报表。 5、每月7日抄税，打印销项税额报表，备份数据，并将税控IC卡及增值税发票领用存月报表，增值税发票存根到税务机关报税并验证增值税专用发票。 6、严格按照税控要求使用防伪税控系统，不得损毁或擅自改动税控装置。出现问题立即报告税务机关，并填写出现的问题、原因，及时配合税务机关、航天金穗公司处理，使税控系统始终处在完好状态下。 四、纳税申报 1、增值税采用网上申报，每月10日之前如实准确填写下列表并登录江西国税网站报税，定期将书面报告送主管税务机关。 （１） （６）2、 正确计算出口货物销售额，免抵退货物不予抵扣税额。 （１） 出口货物销售额按离岸价（FOB）价×美元汇率 （２） FOB）价×美元汇率×（征税率－退税率）作为不予抵扣税额。 （３）如是到岸价（CIF）价成交，先将到岸价×美元汇率作为收入。按到岸价（CIF）价×美元汇率×（征税率—退税率）作为不予抵扣税额。待海运费、保险费等单证收齐后作调整为离岸价（FOB） 3、设置出口货物销售明细账和出口货物销售情况登记表，及时反映出口货物单证情况、免抵税额、退税额。 4、办理“免、抵、退”税流程。 出口产品在当月财务上已做销售。 纳税申报的同时，必须报送生产企业出口货物 免税明细申报表（在退税电子系统下，按账输入当月的免、抵、退出口产品的发票号及金额，退税率等，系统自动生成该报表），经征税机关同意，先行预免抵税款，征税机关备案，并在该报表上签字盖章后退回企业一份。 （3）单证收到后（包括当月的单证及前6个月以内的单证）， 按出口产品发票号、海关单号、外汇核销单号等输入生产企业出口 货物退税明细申报表，退税系统自动生成生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表，在次月的10日以前报南昌市国税局进出口管理分局批准。 （４） 在外贸公司代理出口方式下，要求销售部门配合做好 协调工作。出口产品出口后5个月内，应抓紧催收所有单证（包括 海关报关单、出口收汇核销单、出口货物代理证明、出口发票、水单复印件，代垫海运费、代垫保险费发票等）。外贸公司收到外汇结算后，将货款汇入公司时，销售部门应叮嘱外贸公司在电汇单上注明出口货物的发票号，并将货款结算清单及扣除费用的原始单据及时寄给公司，以便财务做好清算工作。 七、税