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第七讲 税收电子化与“以票控税” 第一节 电子化 一、金税工程 （一）在全国国税系统运行金税工程一、二期 (1)金税工程的提出 1994年以来，在实际税务工作中，出现了犯罪分子利用增值税专用发票大量偷骗国家税款的问题，犯罪活动十分猖獗。为加强对增值税专用发票的监控管理，严厉打击各种利用专用发票进行犯罪的活动，实现税务系统各项管理工作信息化和专业化，从1994年开始推行金税工程。 1994年7月，作为金税工程一期的增值税计算机交叉稽核系统在50个大中城市试点。 1998年8月，又在总结一期经验的基础上开始推行金税工程二期。 (2)金税工程二期的主要内容 金税工程二期包括防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税计算机交叉稽核系统和发票协查系统。 1）防伪税控开票系统运用数字密码和电子信息存贮技术，通过强化增值税专用发票的防伪功能，真实掌握企业的销项数据，实现税源监控。该系统适用于一般纳税人。其具体做法是：取消企业手工开具发票，改用计算机打印发票；在打印发票的同时，将发票上的主要数据加密，形成一串密码，并自动打印在发票上。在打印发票的同时，“黑匣子”自动记录发票的金额和税额。若企业逾期不报税，系统自动关闭，不能继续开票。 2）税务机关使用防伪税控认证系统，利用扫描仪将发票图像自动扫描到计算机中，由智能软件识别出发票密码，再由密码系统将密码还原成参与加密的数据并与发票票面信息一一比对，从而判别发票的真伪。纳税人购进货物取得的专用发票，必须经税务机关认证无误后才能作为合法抵扣凭证。 3）增值税计算机交叉稽核系统利用计算机网络进行增值税专用发票信息稽核，动态监测企业纳税情况。该系统以防伪税控系统为数据采集手段，接收认证、报税系统生成的发票数据，建立失控作废发票库以及进销项专用发票数据库，利用计算机网络将购货方的专用发票抵扣联与失控作废发票比对，再与销货方的存根联比对，发现属于失控、作废以及只有抵扣联而没有存根联、抵扣联与存根联内容不相符等异常发票，移送协查系统进行协查。该系统利用覆盖全国税务机关的广域网络，通过全面数据采集和地市、省税务局及国家税务总局的三级稽核，有效提高了增值税的征管质量。 4）发票协查系统的作用是，对有疑问的和已证实虚开的增值税专用发票案件信息，认证系统和稽核系统发现涉嫌违规的专用发票，以及协查回复的专用发票信息，通过税务系统内部网络逐级传递，国家税务总局通过该系统对协查工作进行监督和管理，提高增值税专用发票协查速度和回复率，确保查处工作的质量。 (3)金税工程二期取得初步成效 到2001年底止，除防伪税控开票系统正在推行外，其余三个系统基本推行到位，并取得初步成效。 1）防伪税控开票系统已推行约40万户。 这40万户占全国一般纳税人总数120万户的三分之一，用票量约占全部增值税专用发票用量的54％。百万元版、十万元版和部分万元版专用发票已取消手工开具，改用该系统开具，从而大大减少了专用发票犯罪的隐患，为加强增值税征管创造了有利条件。 2）防伪税控认证系统已全面投入使用，利用假票、大头小尾票骗抵税款的违法行为逐步得到遏制。 3）增值税计算机交叉稽核系统在全国区县以上税务机关如期联网运行，促进了企业依法申报纳税。 增值税交叉稽核系统于2001年1月1日和7月1日先后在“五省四市”(辽宁、山东、江苏、浙江、广东五省和北京、天津、上海、重庆四市)和22省区开通运行。企业开具增值税专用发票的信息必须如实向税务机关申报，凡不申报或申报不实的，系统将自动报警，并提交有关部门检查处理。 4）协查系统正常运行，提高了稽查效率。 协查系统于2001年1月1日和7月1日起分别在“五省四市”和22省区全面推行。截止2001年底，全国有3000多个稽查局安装了该系统，形成一个连接国家税务总局、省、地(市)、县(区)税务局四级，遍布全国各地的协查信息网络。 5）金税工程二期网络如期建成。 金税工程二期网络建设于1998年启动，分两个阶段进行，第一阶段于1999年10月完成，建成“五省四市”和四个计划单列市(大连、青岛、宁波、深圳)网络；第二阶段于2001年2月，建成其余22个省区和一个计划单列市(厦门)网络。全部网络工程实现了覆盖国税系统从国家税务总局到所有省级、地市级和区县级税务局的四级广域体系。该网络可充分满足金税工程二期各业务系统在广域网上传输数据的需要。 总的来看，金税工程二期开通以来，其作为增值税生命线、打击偷骗税“杀手锏”和税务干部队伍建设重要基础的作用已初显成效。 （二）金税工程三期的工作内容 金税工程三期由4个系统组成： 一是以税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统，包括税收征管主体软件、出口退税电子化管理系统和税源监控管理系统等； 二是税收行政管理应用系统，包