超越集团财务预算管理制度(77页).docVIP

超越集团财务预算管理制度 二零零一年十一月  目 录 第一章 总则 1 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 1 第三章 财务预算期和编制工作期 1 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 1 第五章 财务预算的编制程序 1 第六章 财务预算的审批程序 1 第七章 财务预算的控制和信息反馈 1 第八章 附则 1 附件一：预算流程图 1 附件二：预算表格 1 第一章 总则 为加强集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。 本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。本规定适用于以及控股子公司。 财务预算的管理体制和组织体系 第四条 集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。 第五条 统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。 第六条 分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司）分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。 第七条 各事业部（子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司），由总部根据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部（子公司），根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部（子公司）予以区别对待。 组织体系 （一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。 （二）总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各事业部（子公司）的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测 ；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各事业部（子公司）的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。 （三）各事业部（子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。 第三章 财务预算期和编制工作期 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 第十一条 财务预算编制的范围：实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。 　　第条　财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。 　? 第条　财务预算编制的主要内容： 　　一、财务负责编制。　　　　　　　　 　　二、各根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。 　　 1、　　 、　　 3、　　 4、　　 5、　　 7、　　 8、　　、职能部门根据分解指标负责编制本部门, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。 　　第条　编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料 　　一、董事局决定的年度经营目标； 　　二、编制的年度经营； 　　三、编制的年度产品销售计划； 　　四、人力资源部工资计划； 　　五、管理编制的投资计划； 　　六、财务部折旧计划； 七、财务收支计划。 集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。 第十七条 在编制每年的财务预算之前，总部财务部和各事业部（子公司）要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。 第十八条 各事业部（子公司）在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案。每年12月之前，各事业部（子公司）财务部将编制好的财务预算草案(包括编制说明)上报总部财务部。 总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出集团的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提交计划、预算与考核委员会、董事局审议批准。经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达各事业部