税控专用设备费用及技术维护费全额抵减《申报表》填报指南(适用于增值税一般纳税人及小规模纳税人)程序.docx

增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费全额抵减《增值税纳税申报表》填报指南（适用于增值税小规模纳税人）纳税人购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳的税控专用设备技术维护费，可按照规定在增值税应纳税额中全额抵减。纳税人在填写《增值税纳税申报表》时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第13栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第12栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第12栏“本期应纳税额”时，按本期第12栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。一、填写《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》第13栏“本期应纳税额减征额”。二、填写《增值税减免税申报明细表》1.“一、减税项目”“减税性质代码及名称”选择“0001129914《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 》财税〔2012〕15号”。2. 第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列≤第3列。三、填写《增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）》第1行第4列，本列≤第3列。增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费全额抵减《增值税纳税申报表》填报指南（适用于增值税一般纳税人）纳税人购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳的税控专用设备技术维护费，可按照规定在增值税应纳税额中全额抵减。纳税人在填写《增值税纳税申报表》时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：纳税人购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票不作为抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。一、当主表第19栏与第21栏之和大于等于税控系统专用设备费用以及技术维护费时，可一次全额抵减（一）填写《增值税减免税申报明细表》1.“一、减税项目”“减税性质代码及名称”选择“0001129914《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 》财税〔2012〕15号”。2. 第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列≤第3列。（二）填写《增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）》第1栏第4列，本列≤第3列。（三）填写《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。二、当主表第19栏与第21栏之和小于税控系统专用设备费用以及技术维护费时，应分次抵减，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减（假设主表第19栏与第21栏之和为170元）（一）填写《增值税减免税申报明细表》1.“一、减税项目” “减税性质代码及名称”选择“0001129914《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 》财税〔2012〕15号”。2. 第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列≤第3列。（二）填写《增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）》第1行第4列，本列≤第3列。（三）填写《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。