八章 会计业务流程设计(上).pptVIP

第八章 会计业务流程设计 （上）;第一节 货币资金会计处理程序的设计第二节 采购业务会计处理程序的设计第三节 应收及预付业务会计处理程序的设计第四节 存货业务会计处理程序的设计第五节 销售业务处理程序的设计;第一节 货币资金会计处理程序的设计;二、货币资金业务会计制度设计的目标;货币资金;四、货币资金业务内部控制设计 内控要点：;????????????;2. 货币资金的岗位分工制度 岗位分工制度设计的宗旨：不得由一人办理货币资金业务的全过程，即包括企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工，也包括与货币资金运行有关的业务岗位分工和货币资金审批的领导岗位分工等。 性质：货币资金的岗位分工制度是融于企业各级领导的岗位分工、各业务部门的岗位分工、各管理职能部门的岗位分工和财会部门内部的出纳岗位与会计岗位分工等一系列岗位责任制度中。 制度建立：货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批的领导、专用的印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。; 不相容岗位分离：在一系列岗位责任制度中，涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面：（1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳