行政事业单位内部控制规范出台背景、内容、实施方法等.ppt

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第六条 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 主要内容 风险评估和控制方法 内部控制 评价与监督 总结： 1、内部控制是一种过程。 2、内部控制的本质是制度、措施、程序。 3、内部控制的四项基本原则。 4、内部控制的五大目标。 5、内部控制实施的主体。 6、内部控制的构成。 7、内部控制内容的制定（6项业务）。 8、内部控制仅能提供合理的而非绝对确保 目标的达成。 2010年07月 ，四川省审计局在审计中发现省体育局等两个部门以前年度未按预算安排及时组织项目实施,导致资金长期沉淀2990.93万元,影响了财政资金的使用效益。 化州市农业局长莫冠佳私设“小金库”案。经查，莫冠佳自1999年2月任化州市农业局副局长以来，授意有关部门利用工作便利，采取虚报项目、虚开发票等方法，套取扶贫、救灾等涉农专项资金；同时，私设项目乱收管理费，坐收坐支罚没款，先后私设“小金库”6个，金额累计达1618.65万元。上述资金，有的以福利、补助等名义被私分；有的以白条支付用于业务联系、业务接待等开支；有的被提取现金供莫本人使用。目前，莫冠佳已被化州市纪委立案查处，并移送司法机关追究刑事责任。 佛山祖庙三硕鼠侵吞香火钱 私分公款25万 　　佛山市博物馆（即佛山祖庙）原馆长陈智亮、原副馆长胡潮汕和原党支部书记沈江海巧立名目私分公款25万多元。98年，他们受到了应有的惩罚。经佛山市原城区法院审理，3人分别被一审判处有期徒刑5年6个月、5年、7年6个月，陈智亮、胡潮汕退赔赃款9万元和7.35万元，沈江海被责令退赔赃款9万元。 佛山祖庙三硕鼠侵吞香火钱 私分公款25万 　　佛山市博物馆（祖庙）是佛山市文化局属下的事业单位，其经费来源主要靠祖庙的门票收入。该单位除正式账户之外还设有一个副账即小钱柜账户，少数门票收入、没有登记的募捐款（即香火钱）、租金收入等各种杂项收入均纳入该账户内，主要用于职工的福利开支。 佛山祖庙三硕鼠侵吞香火钱 私分公款25万 　　陈智亮、胡潮汕在分别担任佛山市博物馆馆长、副馆长期间，经与时任党支部书记的沈江海商议后，决定以葆春酒推销费的名义，每人每月从小钱柜领取补贴1500元。此后，从1993年12月起，每月由财务人员黄某以支出葆春酒推销费的名义填写支出证明单，再由陈智亮、胡潮汕和沈江海分别在批准人、出纳、经手用款人处签名，按每人1500元的标准，从博物馆的小钱柜中支取公款归个人所有。其中胡潮汕至1997年12月退休止，共分得7.35万元，陈智亮、沈江海至1998年11月，各分得9万元。 2011年10月份至2013年3月份期间，徐州大屯煤电中心医院医保科医保专员卜力和徐州市医保中心财务审计科出纳李志经共谋，各自利用职务便利，在结算、拨付医保基金的过程中，通过开具虚假票据手段，多次将徐州市医保中心应拨付给大屯煤电中心医院的医保基金680余万元非法占为己有。两人将上述赃款平分，用于个人购房、购车、炒股等。 2011年10月至2012年12月期间，卜力利用职务之便，在管理、审核伤残军人医保费用的过程中，伙同大屯煤电中心医院骨二科主任陈永昌，利用其持有的伤残军人医保卡在骨二科办理虚假住院14次，套取药品价值24余万元，卜力将上述大部分药品出售，得款12万余元，四次分给陈永昌5万余元。 《行政财务规则》 第三十九条 除法律、行政法规另有规定外，行政单位不得举借债务，不得对外提供担保。 《事业单位财务规则》第五十条 事业单位应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。 某学校进行户外宣传栏项目公开招标，按照综合评分法推荐了排名第一报价亦是最低中标供应商A，但就在双方准备签订采购合同时，供应商A提出，招标文件中的需求描述存在前后不一致的情况，即在项目具体需求指明的宣传栏制造用料中，详尽要求提供宣传栏16个，而在需求列表中，宣传栏采购数量却写的是12个。供应商A据此要求按照12个宣传栏数签订采购合同，但学校实则需要采购16个宣传栏。双方为此争执不下，合同签订陷入僵局。 　　 人物：原三水区建设局出纳员邓燕球 　　 结果：潜逃11年被捕 　　 09年55岁的邓燕球是三水人。1997年，邓燕球迷上打麻将，短短几个月就输光家里的几十万元存款。随后，时任三水区建设局出纳员的她，利用保管城建档案费、退休统筹费等大额定期存款之机，多次拿出公款直奔赌桌，至1998年10月，输掉公款500多万元的她潜逃。2009年8月初，潜逃11年的邓燕球秘密回国，8月9日在齐齐哈尔市被捕。 趁着建设局财务制度松散的有利机会，多次私提现金，大半年时间，就输掉了4