河南省国家税务局2014年度企业所得税汇算清缴申报温馨提醒(一).pdfVIP

郑州威驰外资企业服务中心 郑州外资公司注册代理服务商 河南省国家税务局 2014年度企业所得税汇算清缴申报温馨提醒（一） 尊敬的纳税人： 2014版企业所得税年度申报表(A类)在国税金税三期核心征管软件已经上线，纳税人2014年 度汇算清缴网上申报正在有序进行。为方便广大纳税人进行准 确申报 ，减少对新申报表系统操 作失误，综合纳税人反映较多问题以及申报过程中可能出现的问题，对纳税人2014年企业所 得税汇算清缴做出以下温馨提醒。今 后 ，我们将不定期发布年度申报温馨提醒 ，请纳税人随时 关注。如果提醒中出现和总局现行的法律法规不一致的地方，以总局现行的法律法规为准。 一、关于企业所得税年度纳税申报表填报顺序 (一)先录入《企业基础信息表》(A000000)，然后进入《企业所得税年度纳税申报表填报表单》 选择需要填报的报表。除了必选表以外，由纳税人根据企业情况选择需要填报的附表。 纳税人必选表包括： 1、《期间费用明细表》(A104000) 2、《纳税调整项目明细表》(A105000) 3、《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050) 4、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080) 1 第 页 官网 郑州威驰外资企业服务中心 郑州外资公司注册代理服务商 5、《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081) 6、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090) 7、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000) (二) 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)填报顺序：先填报第3行 “营 业税金及附加”、第7行 “资产减值损失 ”、第8行 “加：公允价值变动收益投资收益”、 第9行 “投资收益” ，然后从《一般企业收入明细表》(A101010)或《金融企业收入明细表》 (A101020)开始，按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)顺序，依次填 报 ，生成 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报 表》(A100000)相关行次 ，最后填报 《中 华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)的第37行 “以前年度多缴的所得税额在 本年抵减 额”、第38行 “以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”。 (三)有二级附表的纳税人，要先填报二级附表，例如：纳税人填报《纳税调整项目明细表》 (A105000)时，要先填报A105010-A105120表。有三级附表的纳税人，要先填报三级附表 ， 例如 ：填报 《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)时 ，要先填报 《固定资产 加 速折旧、扣除明细表》(A105081)。 二、关于注册资本等需要修改的信息 《企业基础信息表》(A000000)中的 “102注册资本(万元) ”“103所属行业明细代码”是从 税务登记表中带出的信息，如果需要修改，纳税人需要到办税服务大厅进行税务登记变更。 2 第 页 官网 郑州威驰外资企业服务中心 郑州外资公司注册代理服务商 三、关于小型微利企业填报注意事项 (一)符合条件的小型微利企业在进行年度申报时需认真填报《企业基础信息表》，注意 “103 所属行业明细代码”、 “104从业人数”、 “105资产总额 (万元)” “107从事国家非限制和 禁止行业”栏是否填写正确 ，比较重要的两项为 ：第一项是 “107从事国家非限制和禁止行业” 一定勾选 “是”，部分企业 错误勾选为 “否”；第二项是 “105资产总额(万元)”单位为万元 ， 部分企业填写为 “元”造成资产总额过大不能享受税收优惠。 (二)符合条件的小型微利企业除真实、准确填写 《企业基础信息表》(A000000)外 ，在填报表单 中一