科技财政经费监管合谋的博弈分析及瓦解机制设计 - 重庆理工大学学报.pdfVIP

重庆理工大学学报（社会科学）　　２０１２年第２６卷第１１期 财会研究与开发 ＪｏｕｒｎａｌｏｆＣｈｏｎｇｑｉｎｇＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＴｅｃｈｎｏｌｏｇｙ（ＳｏｃｉａｌＳｃｉｅｎｃｅ）Ｖｏｌ．２６Ｎｏ．１１２０１２ 科技财政经费监管合谋的博弈分析 及瓦解机制设计 何雪锋，许　芮，康　莉 （重庆理工大学 财会研究与开发中心，重庆　４０００５０） 摘要：基于合谋理论构建了科技财政经费监管中各主体合谋行为的博弈模型并对科技财政经费 监管中的合谋活动进行分析。结果表明：治理科技财政经费监管中的合谋活动，关键是加大对 合谋主体的惩罚力度，提高政府的监管质量，制定完善的经费监管办法。并提出合谋瓦解机制 设计思路：一是构建科技经费监管方合理激励与约束机制；二是构建有效监管处罚机制，加大合 谋惩罚成本；三是完善制衡式监管制度，瓦解合谋行为。 关键词：经费监管；合谋；博弈论；机制设计 中图分类号：Ｆ２２４　　　　文献标识码：Ａ 文章编号：１６７４－８４２５（２０１２）１１－００２７－０５ 　　科技财政经费的监管是科研项目管理工作的 的情形下，政府委托科技经费监管方对经费使用 ［１］ 中心环节。国家对科研经费的管理制定了相应的 进行监管，这是一种典型的“委托－代理”关系 ， 规定和管理办法，但近年来，屡屡出现科技经费被 而科研人员与经费监管方是“监督与被监督”的 科研人员纳入私帐，经费被贪污挪用等问题。本 关系。 文引入合谋理论，构建基于政府委托方、科研经费 经费监管方和科研人员在经费监管中有可能 使用方、经费监管方的博弈模型，以揭示经费监管 形成合谋，即二者为了自身利益最大化，串谋形成 中的合谋行为产生的内在机理，并在此基础上提 共同利益群体，运用不正当手段侵害政府利益。 出合谋瓦解机制设计思路，进而为政府科学处理 许多事实表明，科技经费监督混乱特别是监督人 该问题并制定完善合理的科技财政经费监管制度 员与科研人员共同违规侵占经费，这种典型的合 提供决策依据。 谋行为会严重地影响科研发展［２］。监督合谋主要 表现为经费使用方违规，监管方却被“俘获”，认为 一、科技财政经费监管合谋产生 其合理合法，予以验收合格或批准，由此引发的很 的内在机理 多经费使用问题如经费黑洞等。 　　（一）科技财政经费监管合谋的内涵 （二）科技财政经费监管合谋产生的机理分析 政府拨发科研经费的目标是希望科研经费使 基于经济学角度分析，科技财政经费监管合 用效率高，带来更多成果，而部分科研人员有可能 谋就是假设当事人“集体理性”和信息不对称，各 从自身利益最大化出发，谋取更多经费或违规使 自追求利益最大化，出现了合谋供给与需求的耦 用科研经费。在政府与科研人员之间目标不一致 合。其一，合谋主要是科研人员的需求导致了科 　　收稿日期：２０１２－０５－０１ 基金项目：重庆市科委计划项目“重庆市科技经费监管体系及财务考评规范研究”（２０１０ＫＷ０１８）和重庆市高校教 改项目“基于ＩＳＯ９０００理念的一般院校人才培养质量监控模式研究与实践”（２００８ＪＧ０１３）成果之一 。 作者简介：何雪锋（１９７１—），男，四川南江人，博士，教授，硕士生