农村信用社财务管理制度讲解概要解析.docVIP

? 第一节??财务管理概述　　一、财务及其财务管理　　在实际工作中财务与会计常常密切联系，难以绝然分开，但是两者在绪多方面存在着区别：会计侧重于对资金及其资金运动的核算、监督，是对企业财务活动的纪实性的描述，财务则主要关心如何取得资金、如何运用资金、如何处理由财务活动而引起的各方面经济关系，它侧重于财务的前瞻性的筹划、运作中的调节、控制和关系的协调。（财务管理的核心内容是筹资、投资、营运资金、收益分配四个方面的管理；财务管理的工作五个环节有预测、决策、预算、控制和分析；财务管理的外部环境有：经济环境、法律环境和金融环境。）　　信用社财务活动主要有：1、资金筹集；2、资金运用；3、成本支付；4、收入取得；5、利润形成及分配。　　由财务活动而引起的各方面的经济关系表现在：　　1、与投资者之间的关系：接受投入资本，为投资者保值增值，对投资者支付投资报酬的关系。　　2、与债权人之间的关系：按合同规定借入资金并按期清偿本息的关系。　　3、与债务人之间的关系：按合同投放资金并按期收回本息，互助互利的信贷关系。　　4、与同业之间的关系：资金拆入和拆出，业务委托和受托中的本息，手续费清偿，资金互助，相互竞争的关系。　　5、与中央银行之间的关系：接受监督、严格执行信贷政策、借入资金、缴存存款准备金、备付金的关系。　　6、与县级联