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风险评估知识点1：了解被审计单位及其环境　　知识点2：了解被审计单位内部控制　　知识点3：重大错报风险评估　　一、单项选择题　　1.了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关项目组讨论的说法中，不正确的是（　）。　　A.所有项目组成员每次均应参与项目组讨论　　B.项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息　　C.项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪　　D.项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性 　　2.注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。询问的人员不同，得到的帮助不同。下列说法中，你不认可的是（　）。　　A.询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境　　B.询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作　　C.询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施　　D.询问内部法律顾问，有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况 　　　3.被审计单位的关联方及其交易始终是注册会计师执行财务报表审计业务时特别关注的重要问题。为提高审计的效率，注册会计师最好通过对被审计单位（　）性质的了解来了解其关联方及其交易的情况。　　A.所有权结构 　　B.治理结构　　C.组织结构 　　D.劳动用工情况 　　　4. 由于下列（　）特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。 　　A.复杂的计算或会计处理方法 　　B.数据收集和处理涉及更多的人工成分 　　C.风险是否涉及重大的关联方交易 　　D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设 　5.在编制审计计划时，应当了解被审计单位的内部控制。了解重要内部控制时，不应实施的程序是（　）。 　　A.询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件 　　B.检查内部控制生成的文件和记录 　　C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试 　　D.重新执行被审计单位的重要内部控制 　　　6.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（　）。　　A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率　　B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊　　C.内部控制是否明确区分控制要素　　D.内部控制是否没有因串通而失效 　　7.甲注册会计师在了解被审计单位与审计有关的内部控制时，经过询问被审计单位获知下列内部控制，其中不属于与审计相关的内部控制的是（　）。　　A.被审计单位同意在特殊情况下，经过管理层集体决策，对不符合一般信用条件的客户赊销商品　　B.被审计单位要求财务和仓库部门定期对存货进行盘点　　C.被审计单位投资管理部门负责全部投资业务，及投资业务的全过程　　D.被审计单位生产中防止材料浪费的自动化系统 　　　8.下列说法不正确的是（　）。　　A.内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证　　B.在了解被审计单位内部控制时，只需关注控制的设计　　C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关　　D.在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分适当的审计证据 　9.以下关于内部控制的说法中，不正确的是（　）。 　　A.注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否得到执行 　　B.注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 　　C.内部控制的自动化成份在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 　　D.信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果 　10.在确定被审计单位构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师最好通过询问管理层和员工了解（　）信息。 　　A.管理层如何将业务规程和道德价值观念与员工进行沟通 　　B.管理层是否建立了正式的行为守则 　　C.管理层是否在日常工作中遵循行为守则 　　D.管理层如何处理违反行为守则的情形 　11.下面有关对控制环境进行了解和风险评估的提法正确的是（　）。　　A.在审计计划过程中，注册会计师才应该开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略 　　B.在对控制环境进行了解时应采用穿行测试　　C.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定