如何预防房建工程审计风险.docVIP

如何预防房建工程审计风险 　　摘 要：近年来随着社会经济水平的不断提高，房建工程项目也在不断增多，审计的任务也十分繁重，因为受到房建审计水平等因素的影响，目前审计质量很难得到保证，由此带来了审计风险。基于此，本人对房建工程审计存在的风险进行总结，提出了预防其工程审计风险的有效对策，以此供相关人员参考 关键词：房建工程；审计风险；对策 中图分类号：F239.63 文献标识码：A 文章编号：1671-2064（2017）08-0119-01 地域分散性强、前期投入大、管理困难较大以及风险大是房建工程最大的特点，加之部分工程企业由于建成时间较短，存在管理制度体系不完善和运作不规范等问题，由此制约着企业的发展，带来风险问题。以此，只有对房建工程的审计风险问题进行认真的分析，采取相关改进措施，防范开发过程风险，才能保障工程企业的经济效益 1 房建工程审计存在的风险 1.1 ??计人员执业水平和素质相对较低 执业态度、职业道德以及专业能力是对审计人员综合素质的要求。房建工程审计工作要求拥有法律、工程和审计等多方面知识，然而大多数审计人员虽拥有职业资格证，但缺乏对法律和工程学的知识，并且没有房建工程审计的实际能力，以及存在执业态度不严谨和基本执业道德不达标的情况，而这些因素都会影响建筑企业的审计质量 1.2 管理体制不够健全 在进行房建工程审计工作之前，部分审计人员没有做好充分的调查、查证准备工作，并且没有及时的把一些审计资料进行梳理、归档，以及没有遵循相应的审计准则，如没有执行三级审核制度等，审计记录也不够全面，而这些情况都为工程审计风险的出现创造了条件。由于不健全的管理体制和不规范的项目管理，使得工程审计越来越表面化，为了应对检查而审计，使审计具有风险性。此外，在对审计人员的工程造价计算、工作范围和权利等方面的内容划分，地方规定与《招标投法》、《合同法》及《审计法》四者之间互不统一，极大的影响着审计机构工作的顺利进行，成为审计风险存在的诱因 1.3 审计环境的局限性 首先，审计部门在房建工程审计工作中，如果遇到经工程决算后不能对其工程造价进行明确，或者审计结论不能对施工单位产生法律效力，这种情况下即使对其进行相应的调整，在实际工作中也始终需要结合工程变更、施工合同展开审计，但是其中存在的不合理现象是不能得到改变的。其次房建工程审计工作属于内部审计，是在单位内部进行管理的一种行为，审计质量直接受到领导重视程度以及内部控制落实情况的影响。第三，审计工作的进行需要其它方面相配合，如果当房建工程审计工作涉及到设计、施工以及供应等多单位时，调查取证就会显得困难重重。最后，审计与被审计部门的工作长期在一起，房建审计独立性往往会受到限制，同时其公正性与客观性也会受到影响，为审计风险的形成埋下了隐患 1.4 审计质量不高 由于房建工程具有开发周期长、变更多的特点，除了立项、勘察、设计、施工等基础性建设程序外，预算、计划、扩大施工规模、追加投资、改变设计及项目结算等内容都包含于房建工程建设项目工作中，加之其又涉及使用的技术、经济形势、政府和业主等多方面因素，由此不断变化的施工过程包括太多的不确定性，都可能引发审计风险。如果审计人员不能对房建工程变更的内容进行及时地掌握，在缺乏对项目施工了解的情况下，就很难保证审计工作的准确性，从而造成审计工作质量不高的后果 2 房建工程审计风险的预防措施 2.1 建立健全法律法规与管理体系 完善法律法规，可使房建工程审计有法可循，有了法律的约束，审计工作就会变得井然有序，减少了不确定性的出现，审计单位获得的信息就会更具有真实性，从而也可在一定程度上降低审计风险。因此完善法律法规，建设全面的审计法律环境是预防审计风险的有效措施之一。另外要想建立完善的管理体系，重视工程审计的质量，就需通过三级复核制度和管理档案等方式来实现，从而使房建工程审计不再为了检查而审计，使审计工作更具有真实性、可靠性和专业性 2.2 加强与其它部门之间的合作 首先，房建工程审计部门应与管理部门合作，针对单位年度的基本建设计划、工程的可行性展开审查；其次，审计部门应与财会部门合作，针对房建工程的费用花费情况进行深入的审查；第三，审计部门应与设计部门合作，针对房建工程的设计变更以及变更的真实性、合理性进行审查，如有必要可以与设计部门一同进行勘察核实；第四，审计部门应与工程验收部门合作，针对房建工程项目验收是否规范进行监督 2.3 建立审计个人责任追究制度 任何一种在没有约束机制情况下的权利行使，会容易导致权力滥用，产生执法偏差，审计执法工作也是如此。同时审计人员依法行使审计职权，审计独立性是得到法律保障的，我国审计法赋予了审计执法机关超然独立的法律地位，比其