财经法规课件(第五课).ppt

1.单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度; 2.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 3. 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 5.单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 严格货币资金的授权管理 （三） 【例题·单选题】（2011年）下列关于现金核算内部控制的内容中，说法错误的是（ ）。　A.现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责　　 B.不得以白条抵充现金 C.收入的现金可在一周送存银行　　 D.现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证序时逐笔登记 * C 支付申请→支付审批→支付复核→办理支付。 按照规定程序办理货币资金支付业务 （四） * 【例题·案例分析题】某投资公司业务人员到贷款企业催收到期的贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款55万元现金收回并连夜乘火车赶回公司，得到了该投资公司领导的表扬。分析该贷款企业和某投资公司业务人员的做法是否正确。 『正确答案』 （1）该贷款企业从现金收入中直接支付贷款本息的做法不正确，违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）的规定。（2）该投资公司业务人员携带现金的做法不正确，违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算的规定。 本节重点 1.开户单位使用现金的范围 2.现金使用的限额 3.现金收支的基本要求 * 第二章 支付结算法律制度 * 第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式 第二章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 第一节　概述 一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算概念 1.定义：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 2.主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 3.广义：现金结算和银行转账结算。 狭义：银行转账结算。 4.作用：支付结算是国民经济活动中资金清算的中介 * （二）特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 2.支付结算是一种要式行为； 3.支付结算的发生取决于委托人的意志； 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 统一管理——中国人民银行总行 分级管理——中国人民银行各地分支行 5.支付结算必须依法进行。 * 【例题·单选题】（2011年）下列关于支付结算的说法中错误的是（ ）。 A.狭义的支付结算仅指银行转账结算　　 B.支付结算是国民经济活动中资金清算的中介 C.支付结算必须通过金融机构进行 　 D.支付结算的发生取决于银行的意志 【例题·判断题】（2010年）非银行金融机构和其他单位可以作为中介机构办理支付结算业务。（ ） * D 错 二、支付结算的基本原则 恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的账，由谁支配 银行不垫款 * 【例题·多选题】（2006年）下列属于支付结算原则的是（ ）。A.恪守信用、履约付款原则　 　B.存款信息保密原则　　 C.谁的款进谁的账、由谁支配原则 D.银行不垫款原则 ACD 三、支付结算的主要支付工具 * 　四、支付结算的主要法律依据（了解）　　《票据法》、《支付结算办法》、《银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引（第一号）》等等。 * 五、办理支付结算的具体要求（★★★） 1.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 2.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中