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设计单位内部控制制度建设探究 　　摘要：伴随着我们国家政治经济文化的进步，以及信息科学技术的发展，甚至于各项经济体制改革的不断推进，引起了人们极大关注度的是内部控制管理。相对于企业而言，内部控制制度影响了企业的健康发展，因为在其中的发展相对滞后，所以对企业内部控制的建设工作，是非常符合新形势下企业发展的需求，以及变得迫切重要。文章针对设计单位内部控制制度建设进行探究 关键词：制度建设；设计单位；内部控制 内部控制是单位为了保证信息质量真实可靠，提升经营管理效率，保护经营管理资产安全，促进法规、法律可以得到有效遵循，是现代管理理论的重要组成部分，是通过单位的员工和管理层共同监督实施的一个制衡有力、权责清晰、动态改进的管理过程。而企业的内部控制，是通过实施措施、制定制度、执行程序，为了实现控制目标，对经济活动的风险进行管控和防范。通过单位内部控制制度的建设，可以发现单位现有内部控制基础的薄弱环节和不足之处，通过“以评促建”的方式可以推动单位如期完成内部控制的建立及实施工作，有针对性的建立健全内部控制体系；可以促使各单位在内部控制建设的过程之中，做到心中有数、有的放矢，明确单位内部控制的重要内容和基本要求，围绕重点工作开展内部控制体系建设 一、建设内部控制制度的重要性 1.对会计信息质量的保证 所造成的某些重要会计资料在传递的过程中因为互相脱节而产生问题，他们没有有效的、健全的内部控制制度，会导致会计信息的质量得不到保证，会计信息会失真。通过对科学的职责分工及相应的业务处理程序的执行和制定，可以促使会计信息资料在互相牵制的条件之下产生，以及保证会计信息资料的可靠性、真实性，会有效、及时的预防弊端的发生 2.对廉政风险的有效防控 从实践生活中来看，人人都具有道德风险的问题，且单纯的依靠法律和人们的“德性”来约束人们的自私性是不够的，所以道德是具有较大风险性的。制度建设可以将舞弊机会的发生有效的避免，且制度建设是具有预防性的，因为法律所具有的滞后性，当其发生就为时已晚。通过实现对单位制度的优化完善和梳理，以及内部控制的建设，将其融入进单位的管理之中，促使单位的支出和收入就会更加的透明化、规范化，更加合理、科学地管理单位资产，从机制和源头上防范廉政风险，最大限度的将预防腐败的要求融入进运行机制和权力机构的每一个环节之中 3.对单位治理的完善 内部控制是单位内部治理的重要组成部分，其根本目标是提升公共服务的效果和效率。通过对单位经济活动存在风险进行系统、全面和客观的评估，对经济活动风险定期评估机制的建立，实现制度的优化，促使更高层级的管理者归位，在单位基础业务流程管理上实现优化，而不是缺位以及越位。在之前，单位在进行内部管理实践中，有意无意形成绝对的领导，一般都是将单位的财力、人力及物力汇集到一把手的手中，规章制度就会比较容易成为摆设，会促使人们感觉到规章制度总是在发生着变化，一个领导就会有一个想法，造成制度上的不执行。而进行内部控制制度的建设，可以逐步的实现制度的稳定，将制度的优化评价和建设变为常态，促使单位的管理从目标管理走向流程管理，实现制度建设规范化、系统化、流程化 二、单位内部控制制度问题所在 1.不充足的外部监督力量 当下，有效的外部监督力量的推动，就是单位内部控制建设所缺少的，而我们国家的企业监督机构，主要是侧重于一些例行检查，是对各单位进行一些领导离任审计和专项审计工作的，检查单位的账务是否依据财务规定进行处理等，检查单位的资金是否使用规范、合法，而单位内部控制制定情况，以及是否建立有效的内部控制制度等方面的监督指导和检查，是较少涉及的 2.不到位的预算控制 进行内部控制的主要控制方法之一，是预算控制。当下我们国家的单位部门预算编制还不够准确化、精细化，也达不到零基预算的要求，各项经费的支出并不是依据预算的安排来执行的，年度预算调整变动情况常常会发生，缺乏预算的刚性约束，具有着较大的随意性，会出现经费超支及追加的情况发生，造成预算执行和预算编制的脱节化，会失去预算编制所应具有的效用 3.有待提升的人员素质 内部控制制度是否可以得到充分的执行和贯彻，和人员素质的高低具有着很大的关系，之所以对财务人员具有着较高的要求标准，是因为执行的力度主要是依靠财务人员来保证的，因此财务人员是需要具备一定的财务管理能力，而不是只停留在简单的记账层面。然而，我们国家设计单位的财务管理人员之中，有一些不是正规的财会专业出身，所以就影响到了会计信息的真实性和准确性，对财会专业知识的了解不透彻、不深，业务水平是不过关的。所以人员的素质，可以影响到单位内部控制制度的执行效果和执行力度，会影响到经济业务信息的真实传递 4.脱节的业务和财务管理 我们国家对财务部门的