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第七章风险评估（课后作业）一、单项选择题1.A注册会计师正在对甲公司2014年的财务报表实施风险评估程序，在询问时，下列询问的对象和事项不合适的是（ ）。A.向甲公司管理层询问经营目标或战略的变化情况B.向甲公司财务经理询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量C.向甲公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量D.向甲公司律师询问是否存在未决诉讼2.下列选项中，不属于风险评估程序的是（ ）。A.穿行测试 B.观察 C.检查 D.函证3.下列选项中，既属于被审计单位外部环境，又属于被审计单位内部环境的因素是（ ）。A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价B.被审计单位的性质C.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险D.被审计单位的内部控制4.被审计单位的信息系统与沟通是注册会计师了解企业内部控制的一个重要方面，以下有关企业信息系统与沟通的说法中，不正确的是（ ）。A.所谓的信息系统是与财务报告相关的信息系统B.与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应C.被审计单位的信息系统是指由自动化程序执行的信息系统D.自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是并没有消除个人凌驾于控制之上的风险5.以下关于被审计单位内部控制的表述中，错误的是（ ）。A.实现内部控制目标的手段是设计控制政策及程序B.内部控制的目标的保证程度是合理保证C.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任D.被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同6.以下关于被审计单位控制环境的说法中，不正确的是（ ）。A.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，对企业具有广泛影响B.防止或发现并纠正舞弊和错误是注册会计师的责任C.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出初步了解和评价7.以下关于特别风险的说法中，不正确的是（ ）。A.日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险B.如果计划测试旨在减轻特别风险的控制运行的有效性，注册会计师不应依赖以前审计获取的关于内部控制运行有效性的审计证据C.实质性分析程序单独可以应对特别风险D.重大的非常规交易和判断事项容易导致特别风险8.以下关于经营风险的说法中，错误的是（ ）。A.经营风险与财务报表重大错报风险既有联系又有区别，后者比前者的范围更广B.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险C.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表D.并非所有的经营风险都会导致重大错报风险9.以下关于内部控制的局限性的说法中，错误的是（ ）。A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证B.在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效C.控制可能由于两个人或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避D.内部控制是针对所有发生的业务设置的，对全部业务均适用10.以下关于注册会计师了解企业的内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否执行，包括控制是否得到一贯执行B.在评价控制环境各个要素时，注册会计师应当考虑控制环境的各个要素是否得到执行C.控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑D.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正重大错报11.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ ）。A.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂D.被审计单位控制环境薄弱12.以下各项关于内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.合理保证财务报告的可靠性B.合理保证经营的效率和效果C.合理保证遵守适用的法律法规的要求D.内部控制的设置应该是针对所有业务13.以下关于注册会计师实施的风险评估程序的说法中，不正确的是（ ）。A.注册会计师询问的对象仅限于被审计单位的内部人员B.分析程序可以用于风险评估程序，也可以用于对财务报表的总体复核C.注册会计师可以通过观察被审计单位的经营活动增加对被审计单位的了解D.通过检查被审计单位的内部控制手册可以了解被审计单位组织结构和内能控制制度的建