学习情境1 货币资金业务的核算11.1.10.ppt

企业经济业务核算 学习情景1 货币资金业务的核算 学习领域名称 学习情境序号及名称 全国国家示范性高职院校会计专业课程开与与资源建设 制作者名称：高琼 浙江金融职业学院 2010年5月 企业财务会计 银行本票业务的核算 银行汇票业务的核算 送存库存现金业务的核算 银行转账业务的核算 库存现金收入业务的核算 库存现金支出业务的核算 库存现金提取业务的核算 一、学习子情景 库存现金业务 银行存款业务 其他货币资金业务 二、职业能力目标 1.知识目标 理解现金的管理制度，掌握库存现金收入、支出、提取及清查业务的账务处理流程和基本会计核算方法；理解银行存款账户的基本分类及账户用途，掌握送存库存现金、银行转账、银行存款期末对账业务的账务处理流程和基本会计核算方法；掌握银行本票、银行汇票等业务的账务处理流程和基本会计核算方法。 二、职业能力目标 2. 能力目标 能准确的填制与审核支票、银行进账单、增值税专用发票、业务委托书等业务单据；能根据库存现金、银行存款、其他货币资金业务准确的编制记账凭证；能准确的编制银行存款余额调节表；登记现金、银行存款日记账、明细账和总账。 一、明确学习任务 账户说明 库存现金是指通常存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。 学习子情境 1.1 库存现金业务的核算 学习子情境 1.1 库存现金业务的核算 本学习子情境引例 2009年3月1日，杭州恒申有限责任公司（增值税一般纳税人）出纳人员收到销售部门产品的零售收入3042.00元。公司开户银行是中国工商银行杭州市羊坝头支行，基本账户账号33011809032591。 学习子情境 1.1 库存现金业务的核算 工作过程与岗位对照表 岗位 部门 主 要 任 务 典 型 单 据 销售部门 出售产品 取得销售收入 销售发票 财会部门 会计岗位 财会部门 出纳岗位 编制记账凭证 登记日记账 收款收据、记账凭证、日记账 审核销售发票审核会计凭证 登记总账 记账凭证、总账 学习子情境 1.1 库存现金业务的核算 知识准备 1.现金管理制度 企业可用现金支付的款项有： 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁布给个人的科学技术、文化艺术性、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的款项； 出差个员必需随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 使用范围 学习子情境 1.1 库存现金业务的核算 知识准备 1.现金管理制度 限额 现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。核定后的现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终于前存入银行。需要增加或减少现金限额的单位，应向开户银行申请，由开户银行核定。 学习子情境 1.1 库存现金业务的核算 知识准备 1.现金管理制度 收支规定 开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经有关部门审查批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位账务部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。此外，不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。银行对于违反上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例予以处罚。 学习子情境 1.1 库存现金业务的核算 知识准备 2.现金的核算 为了总括地反映企业库