第十五章财务会计报告(64课时)2.pptVIP

本项目应当根据“固定资产”，“在建工 程”，“研发支出”，“应付职工薪酬”，“银 行存款”，“库存现金”等账户记录分析填列。 注：支付资本化利息不属于本项目。（属于 筹资活动支付现金） 【例】本期用银行存款支付工程用物资货款 81900元，在建工程人员工资12000元，奖金 1000元。支付 购买设备价款40000元。 本期购建固定资产，无形资产，其他长期 资产支付的现金=81900+12000+1000+40000=134900 注：其他现金流量的分析计算见教材P428- P432 采用分析计算填列法，计算出所有具体 的现金流入、流出项目金额并填列于报表 中，即完成报表编制。 2.工作底稿法 以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表 数据为基础，对每一项目进行分析并编制调 整分录，从而编制出现金流量表的方法。 （1）工作底稿的结构：教材P421 A.工作底稿纵向分三部分：资产负债表项目、 利润表项目、现金流量表项目。 B.工作底稿横向分三个部分：期初数、调整 分录、期末数。 （2）工作底稿法的编制程序 A.将资产负债表期初数和期末数过入工作 底稿。 B.对当期业务（或账簿记录）、年末资产 负债表、年度利润表进行分析并编制调 整分录。（编制报表的关键步骤） C.将调整分录过入工作底稿 D.核对调整分录 调整分录借贷合计应当相等，