美国_萨班斯法案_的启示.pdfVIP

金融/ 投资 导沟通、相关表格填制的形式和数量 团队合作，发挥出协同效应；再次，适 ［提要］ 本文通过分析美国实施《萨 上基本达到要求。但直线管理者对员 当增加非财务指标，作为对财务指标 班斯法案》后会计信息披露监控体系的改 工的绩效沟通内容千篇一律，措施空 的补充。应充分重视非财务指标的作 善情况，结合我国国情，探讨其对完善我国 泛不具指导性。绩效辅导与沟通流于 用，在财务指标的基础上增加有关非 证券法规，以提高我国上市公司会计信息 完成表格填写的形式，辅导沟通问题 财务指标的运用，比如评价内部管理 质量，最终建立规范化的证券市场的启示。 的客观性、独立性和差异性难以体现。 和控制、客户服务质量、员工素质和满 关键词：萨班斯法案；会计信息披露监 各级管理者对绩效过程管理的认 意度等方面的指标。 控体系；证券市场 识不够。管理人员对于绩效新政策、新 （三）注重绩效管理过程控制。绩 中图分类号：F83 文献标识码：A 方法的培训力度和频度、绩效工具的 效管理不是单纯的目标管理，绩效管 原标题：美国《萨班斯法案》对完善我 普及运用和对管理质量与效率的提升 理的目的并不仅限于评价组织或员工 国证券法规的启示 作用都远未达到预期要求。 业绩，绩效管理的真正内涵在于过程 收录日期：2012年7月9日 （四）绩效结果运用不合理。企业 管理与控制，从而为提升企业价值起 绩效管理制度与其激励机制是密不可 到促进作用。绩效沟通与反馈应当贯 我国证券市场自上世纪九十年代初建 分的。绩效评估的结果要与激励机制 穿整个绩效管理的过程。在绩效考核 立以来，接连发生了 “琼民源”、“红光实 直接挂钩并及时体现。绩效评估的结 执行过程中，管理者与被管理者也要 业”、“郑百文”、“蓝田股份”、“东方电子”以 果除了运用到改进员工工作绩效外， 进行深入的绩效沟通，传递和反馈绩 及2005 年的“科龙电器”等一系列重大上 经常的还用于薪酬、晋升、培训及员工 效信息，及时改进工作中的不足。绩效 市公司舞弊案件。据中国证监会会计信息 的职业生涯发展中。但目前部分商业 管理工作是上下级之间一起完成的， 质量抽查显示，90% 以上的上市公司会计 银行将考评与激励脱节，没有真正起 并且是以共同合作的方式来完成。它 信息存在不同程度的失真。由此可以看出， 到激励的效果。绩效考核结果的应用 是一种防止绩效不佳和共同提高绩效 目前我国上市公司会计信息披露失真的问 范围普遍偏窄，对绩效考核结果的运 的工具，它意味着上级同员工之间持 题相当严重。本文结合美国《萨班斯法案》 用主要集中在奖金、薪酬的激励分配 续的双向沟通。有效的沟通能够解决 相关规定，谈一下对完善我国相关法规的 和考核等级评定等方面，与管理者和 员工个人在工作中出现的许多问题， 借鉴意义。 员工期望存在很大差距。 通过定期的沟通，使员工存在的疑惑 一、美国制定《萨班斯法案》的背景及 二、我国商业银行做