物资设备采购租赁管理手册.docxVIP

营改增实施应对方案物资设备采购租赁管理手册（试行）北京翔鲲水务建设有限公司资产管理部2016.6目录采购租赁管理手册编制目的1物资设备概念1物资设备采购租赁管理工作流程2物资设备采购租赁管理实施细则3一、立项及项目分类3二、项目物资设备管理工作策划4三、供方调查及评审5四、物资设备采购租赁计划7五、采购租赁合同的洽商及签订7六、采购租赁物资验收8七、物资库存管理9八、租赁机械进出场检查12九、租赁机械使用记录13十、项目物资结余盘点及处置14十一、采购租赁业务发票管理15十二、采购租赁业务票据管理15附、营改增物资设备管理应对方案17一、基本概念：17二、“营改增”对物资设备采购租赁的影响：17三、“营改增”物资、设备管理应对方案20附表1：供方信息调查表23附表2：供方评审表24附表3：合同确认评审记录25附表4：进场材料验收单26附表5：机械设备进出场检查记录21采购租赁管理手册编制目的为规范“营改增”过渡期公司物资设备采购租赁行为，规避采购租赁活动中的涉税风险，保证企业生产经营活动的正常开展，特编制本手册。本手册的实施应以保证物资设备管理体系的正常运行；保证配合“营改增”工作的顺利开展为目标。物资设备概念本手册所提到的物资、设备是指为保证企业生产经营活动的正常运行而投入的生产物资、生活物资、办公设备、工程设备、施工机械等。生产物资、生活物资、办公设备、工程设备等应按生产需求计划进行采购；施工周转材料及施工机械主要通过租赁获得。物资设备采购租赁管理工作流程“营改增”后物资设备采购租赁管理工作应按项目组织实施，其管理工作流程可确定为：物资设备采购租赁管理实施细则一、立项及项目分类在公司确认工程项目立项后，承建工程项目的施工项目部应根据项目管理方式及计税方式的不同对项目进行分类。项目基本信息及分类项目名称××××××××工程建设单位××××××××合同金额××××××工程内容×××××××、×××××××施工地点××××××合同工期×××-×××，×××天项目管理方式总承包\专业分包\劳务分包\甲供料\合作管理项目计税方式一般纳税\简易征收备注项目不同的管理方式及计税方式，导致其物资设备采购租赁的管理方式也不同。1、老项目/新项目：2016年4月30日前开工的项目为老项目，其后开工的项目为新项目。2、自建项目/合作项目：本公司独自承建的项目为自建项目，与其他单位合作的项目为合作项目。3、简易征收/一般纳税：劳务工程、甲供料工程、老项目可采用简易计稅方法计稅，其他工程按一般计稅方法计稅。简易计稅即按3%增值税增收率计税，进项税不可抵扣，开“增值税普通发票”；一般计稅即指征收11%的增值税，进项税可以抵扣，开“增值税专用发票”。二、项目物资设备管理工作策划根据“营改增”要求，物资设备采购租赁应按项目进行管理：分项目采购、分项目核算、分项目管理；分项目建立物资、设备管理台帐。承建工程项目的施工项目部负责组织编制相应的项目物资设备管理工作策划。其中应包括“项目物资供应计划及施工机械使用计划”；应确定项目工程物资、设备的采购、租赁方式及计税方式；并按影响工程安全、质量、成本的重要程度对工程物资进行分类（A、B、C类材料）。对工程项目质量、安全及成本影响较大的主要物资（A、B类材料）及施工机械公司实行计划审批采购、租赁制度；对工程质量、安全及成本影响较小的各种辅助材料（C类材料）公司实行授权审批采购、租赁制度。施工项目负责人应根据项目的工程内容、工程进度、设计图纸、技术质量要求等组织编制“项目物资供应计划及施工机械使用计划”（以下简称“计划”）；项目部（分公司）技术负责人负责组织对“计划”的审核；项目部（分公司）负责人负责对“计划”的审批；上报公司主管领导批准后实施。经批准的“项目物资供应计划及施工机械使用计划”应报公司计划财务部及资产管理部备案。以便采购、租赁活动时请款及项目物资管理的统计、汇总。当发生工程变更时应及时调整相应的“计划”。并及时进行审批及备案，三、供方调查及评审 1、供方信息调查物资设备采购租赁单位（各项目部、分公司或相关部门）负责供方信息收集及供方信息调查表的填报工作。供方信息应包括产品信息、企业信息、税务信息（详见附表1“供方信息调查表）。产品信息应包括产品的名称、规格、型号、尺寸、价格、性能指标等；企业信息应包括企业营业执照、组织代码证、税务登记证、法人身份证复印件等；税务信息应包括税务身份、税率等。并标明项目名称。供方提供的证明材料如“营业执照、组织机构代码证、税务登记证、体系证书、授权证书、税务身份及所执行税率”等均应在有效期内且由供方盖单位公章予以确认。 2、合格供方评审工作物资设备采购租赁单位（各项目部、分公司或相关部门）负责组织合格供方的评审工作。评审应组织采购、技术、质量、安全、合同管理等相