企业现金流量表分析探讨.pdfVIP

第29卷 第6期 黑龙江电力 2007年12月 企业现金流量表分析探讨 李雪莉 (黑龙江电力职工大学，黑龙江哈尔滨150030) 摘 要：企业的现金流量及创造现金的能力是对企业整体的财务状况和经营成果作出客观评价的重要信息，文 中对现金流量表的分析作了一些探讨。 关键词：现金流量表；结构分析；比率分析 中图分类号：F4o6．72 文献标识码：C 文章编号：1002—1663(2007)06—0401—02 Analysis of enterprise s cash flow smtemen~ LI Xueli (Heilongjiang Electric Power Staff University，Harbin 150030，China) Abstract：The cash flow and capability to make cash in an enterprise is an important information to estimate enterprise~financial condition and operation performance．The paper discussed how to analyze cash flow state· ment Can release an enterprises actual financial situation． Key words：cash flow statement；structure analysis；ratio analysis 随着外国企业大规模进入我国，如何将企业 责发生制和配比原则，即凡是当期已实现的收入 做大做好，惟有利用先进的管理技术和信息手段 和已发生或应负担的费用，不论款项是否收付，都 来武装企业，构筑功能强大的以财务管理为中心 应作为当期的收入和费用确认；凡不属于当期的 的企业管理系统，才能充分发挥财务的预测、决 收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为 策、计划、控制、考核等方面的作用。在欧洲很多 当期的收入和费用。因此，企业的收人中包含着 国家对企业的经营管理者都有着财务管理资格的 没有收到现金的赊销收入，这部分收入反映在利 要求。为此，要求企业家必须是通晓国际规则、熟 润表中就是帐面利润，只有收回货款，才真正转化 悉财务知识的管理人才。 为企业的收益。而现金流量的计算是建立在收付 实现制基础上的，即以是否实际收到或支付现金 1 利润和现金流量 作为确认一定期间收入或费用的依据。不难理 如何从财务报告中获取真实的财务信息，是 解，企业的利润和现金净流量之间存在着偏差，尤 企业债权人、股东、企业管理者和其他财务报告信 其在市场竞争日益激烈的今天，许多产品的市场 息使用者日益关注的问题。为此，必须科学的分 是买方市场，企业为了扩大自己的市场份额、提高 析企业的现金流量及创造现金的能力，从而帮助 竞争力，为买方提供商业信用，这就造成许多企业 报表使用者对企业整体的财务状况和经营成果作 赊销比重加大；另一方面，一些企业由于产品没有 出客观评价，使企业能够防患于未然，将风险降至 竞争力，使得存货大量积压，其直接后果是企业资 最小。 金短缺，周转困难，同时利润质量越来越差。 会计核算中确认收入和费用的基本原则是权