《会计基础》网络冲刺班讲义第05章.pptVIP

（4）2012年12月实现的净利润是（37 500）元。 = 50 000-12500= 37 500 （5）2012年12月的分配的现金股利是（7 500 ）元。 = 37 500*20%= 7 500 （6）2012年12月的利润分配的余额是（276 250）元。 = 250 000 +37 500-3750-7500= 276 250 网上摘抄 【提示：点击方向键↓查看全部解析】试题评析： （1）=月初余额贷方+购入材料贷方=36000+37000=73000(元)； （2）=购入材料余额贷方-归还前欠货款余额贷方=88000-48000=40000(元)； （3）=购入材料贷方+购入材料贷方=37000+15000=52000(元)；注意：对于(4)(5)两小题，应先求出第(5)题,再求出第(4)题，具体步骤如下； （5）=归还前欠货款余额贷方+归还前欠货款借方=33000+30000=63000(元)； （4）=购入材料余额贷方-购入材料贷方=(5)-购入材料贷方=63000-37000=26000(元)。 【提示：点击方向键↓查看全部解析】试题评析： （1）购入原材料，货款已付，并已入库，应编制会计分录：借：原材料 5000 　 应交税费--应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5850 （2）)购入原材料，货款未付，但已入库，应编制会计分录： 借：原材料 8000 　 应交税费--应交增值税（进项税额） 1360 　 贷：应付账款 9360 （3）车间领用材料，应编制会计分录：借：生产成本 2000 贷：原材料 2000 （4）销售产品，货款未收到，应编制会计分录：借：应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费--应交增值税（销项税额） 3400 （5）收到货款，存入银行，应编制会计分录：借：银行存款 23400 贷：应收账款 23400 【提示：点击方向键↓查看全部解析】试题评析： （1）支付职工医药费： 借：应付职工薪酬 300 贷：库存现金 300 （2）购置办公用品：借：管理费用 900 贷：库存现金 900 （3）计提本月固定资产折旧：借：制造费用 4500 管理费用 2300 贷：累计折旧 6800 （4）支付广告费：借：销售费用 24000 贷：银行存款 24000 （5）销售产品: 借：应收票据 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费--应交增值税（销项税额）8500 结转成本：借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 30000 【提示：点击方向键↓查看全部解析】试题评析： （1）销售产品一批,垫付运输费 借：应收账款 119000 贷：主营业务收入 100000 应交增值税（销项税额） 17000 银行存款 2000 （2）缴纳上月税收滞纳金及罚款 借：营业外支出 500 贷：银行存款 500 （3）销售甲材料 借：其他货币资金 11700 贷：其他业务收入 10000 应交增值税（销项税额） 1700 （4）结转本月销售产品成本 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000 （5）计提坏账准备 借：资产减值损失 300 贷：坏账准备 300 【提示：点击方向键↓查看全部解析】试题评析： 1、201X年年初的“利润分配—未分配利润”账户的借方余额为300000元，201X年实现利润总额743000元，201X年应交所得税=（利润总额-以前年度亏损）*25%=（743000-300000）*25%=110750元。 2、净利润=利润总额-所得税费用=743000-110750=632250，年初的“利润分配—未分配利润”账户的借方余额为300000元表示累积未弥补的亏损300000元。因此可供分配的利润=净利润+年初未分配利润-弥补以前年度的亏损+其他转入的金额=632250-300000=332250元。 3、按照《公司法》的有关规定，公司应当按照当年净利润（抵减年初累计亏损后）的10%提取法定盈余公积，即应提取的法定盈余公积=332250*10%=33225元。 4、企业提取的法定盈余公积，借记“利润分配—提取法定盈余公积”科目，贷记“盈余公积—法定盈余公积”科目。即：借：利润分配 33225 贷：盈余公积 33225 5、企业对于以现金向投资者分配的利润或股利，借记“利润分配—应付现金股利”科目，贷记“应付股利”等科目。即：借：利润分配 66450 贷：应付股利 66450 * 【例题·单选题】某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1 000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为（　）万元。 A.855