高中政治教学资料-第九课 征税和纳税.docVIP

第九课 征税和纳税 【】 1．税收的含义、税收的基本特征 2．增值税及个人所得税的含义 ★ 理解 2．增值税及个人所得税的意义、作用 二、能力目标 三、思想认识 懂得税收的重要作用后引导要有自觉纳税的意识，要关心国家对税收的使用，认识到权利及义务的统一。 【】 2．税收的基本特征及其关系 ★ 难点： 理解依法纳税的重要性 【基础知识】 一、税收及其种类 1．税收的基本特征 （1）概念：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。 （2）税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。三者之间的关系：紧密联系、不可分割。无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障；强制性和无偿性又决定了固定性。 2．我国税收的种类 （1）根据征税对象划分，我国税收可做如下划分： （2）目前在我国，影响很大的两个税种是： ① 增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。17%。 意义：不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 ② 个人所得税：是国家对个人所得额征收的一种税。 二、依法纳税 1．纳税人和负税人 （1）含义 ① 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 ② 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。 （2）纳税人和负税人的关系 当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。 我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。原因：因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上，每一位公民都是消费者。 2．依法纳税是公民的基本义务。 （1）税收同国家富强、人民幸福联系在一起，要自觉纳税。 我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。 因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。 （2）偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 ① 偷税：是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒销售收入等。 ② 欠税：是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 ③ 骗税：是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 ④ 抗税：是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。 【重点分析】 1．税收 ?字义：包括税和税的征收 ?本质：是国家取得财政收入的基本形式，实质是一种分配关系 ?主体：是国家 ?凭借：是政治权力而非经济权力 ?依据：是法律 ?目的：是实现国家职能 ?强制性：它以暴力机器作后盾。无论纳税人愿意与否都必须依法缴纳，税务机关必须依法征收，乱征、漏征也要负法律责任 ?无偿性：当事双方不是商品、货币关系。国家不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出代价。单个纳税人也不能在法律规定的权力以外提出任何利益要求和回报 ?固定性：征税税种、征税对象、征税税率等在征税之前就以法律形式加以确定，未经国家有关部门批准，不能随意改变 2．在我国，违反税法的行为及处罚 　目前，我国个人所得税的偷漏现象很严重，如何实现税收的征管工作，任务十分。具体说来，第一，要严格管理，对违反税法者加以严厉的制裁；第二，要实科学管理，堵塞漏洞；第三，要加强税收的宣传，教育人们要自觉依法纳税。增值税增值税就是将纳税人在产经营活动中的增值额作为征税对象。征税对象可以是商品、所得、财产、也可以是资源。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配的应税以及进口货物的单位和个人。每一种税款都有特定的征税对象，征税对象规定了不同的税种的征税领域，也是一种说区别于另一种税的主要标志。 增值税对增值额征税，它是于20世纪50年代在法国首先采用的。后来在世界范围内广泛推行。增值额就是劳动者新创造的价值。例如，在生产领域，劳动者创造的新价值就是v+m这两部分。增值税就是对这个增值额征税。不论产品的生产环节有多少，每个环节也只对增值额征税。所以，它可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展，促进生产企业化的实现。这就是增值税这一税种的作用。个人所得税个人所得税是对居住我国境内的个人所得和来源于我国的个人所得征收的一种。它的纳税人是；第一，在我境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；第二，不在我国境内居住或居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。个人所得税是以个人（自然人）取得的各种所得为征收对象的一种税。它的征税范围十分广泛，共计十一个项目。个人所得税区别于各种所得项目，规定了几种不同的税率。其中，工资、薪金所得，适用于超额累进税率，税率为