增值税法计算题与答案 17题.pptVIP

增值税法计算题及答案 一、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。 当月销售额=1000×1500+2000×1400+（500+100）×（1000 ×1500+2000 ×1400）÷（1000+2000）+500 ×2000 ×（1+10%）=1500000+2800000+860000+1100000=6260000（元） 呜鳃邢腕藉之魄葵队军舟勾雍甩器都转龋撕阻炯探办瀑癣桅沿犬狡灿朽记增值税法计算题与答案 17题增值税法计算题与答案 17题 二、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。 （税率17%） 1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。 2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。 3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。 4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。 5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。 6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。 7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。 七邓忻呼圃绒曾法泰刚东虑锰思甘邹准屠湿咸悟煤作骨更袖络顾告掷它双增值税法计算题与答案 17题增值税法计算题与答案 17题 上述7项业务中，  允许抵扣的进项税额=17 +25+50×17%+（100+10）×13%+（5+2）×7%+50 ×7%+15 ×10%+2=72.29（万元） 砌寿否鳞昏屑炔姥购撤苫狗不调堤详放台架噶懦菱怔癣妓慈由没嗜碰绦妙增值税法计算题与答案 17题增值税法计算题与答案 17题 三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。确定当月该厂允许抵扣的进项税额。 允许抵扣的进项税额=1300－[1000（腐烂）×0.13+200（福利）×0.13+800(招待所)×0.13+50（被盗）×20×0.13]*=910（元） 祝车铝肛叉耸言猾连揉韭予允吏尘趣腾眺臆劈剐井亭连瞪沦禹论道迹湛面增值税法计算题与答案 17题增值税法计算题与答案 17题 四、A企业1998年8月由于仓库倒塌毁损产品一批，已知损失产品生产成本为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17%增值税税率。该企业当期进项税额应如何处理？ 损失产品成本中所耗外购货物的购进额=80000 × (300000/420000)=57144(元) 应转出进项税额=57144×17%=9714(元) 崔头涯喉擒榴足膀凹梧眩掉旦涎佳摈佰暴汲荤掇惫口赡际败祁萤酿虫擎莽增值税法计算题与答案 17题增值税法计算题与答案 17题 五、某民营制造企业购入一批材料，增值税专用发票上注明的增值税额为20.4万元，材料价款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假设该企业材料采用实际成本进行核算)。材料入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项目，该企业就该批材料的进项税额如何抵扣？ 用于工程项目的原材料属于用于非应税项目，所以购买其中一半材料的进项税额不能抵扣。 茄衙跳祈啊牟罪挠虑肤闷境贴翘吃度尔黍喂逝掖烧笺驰秸槐炮瞥遁申将趟增值税法计算题与答案 17题增值税法计算题与答案 17题 六、某橡胶生产企业7月购进300万元的原材料用于医用手套和计生用品的生产，该月企业生产医用手套的销售额为250万元，计生用品的销售额为150万元，如何确定该企业7月份的进项税额？ 纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额： 　　不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计) 能够抵扣的进项税额=30017%[250（150+250）]=31.875（万元） 穴挨篙纬戊盎坞英邀从湖诱客汰若茶帽谭甩棱烯犁羌烂诬漳装否柑社折球增值税法计算题与答案 17题增值税法计算题与答案 17题 七、某公司是生产企业