第二讲增值税.ppt

课程 总目录 借：银行存款 2925000 贷：主营业务收入—56度 2500000 应交税费—应交增值税（销项税额） 425000 课程 总目录 课程 总目录 借：应收账款—— 祥云酒店 842400 贷：主营业务收入——啤酒 720000 应交税费—应交增值税（销项税额） 122400 如果分开开具发票又怎么编制会计分录？ 课程 总目录 课程 总目录 课程 总目录 会计分录： （1）没有包装物租金时： 借：银行存款 702000 贷：主营业务收入——酒精 600000 应交税费—应交增值税（销项税额） 102000 课程 总目录 （2）收包装物租金时： 借：银行存款 772200 贷：主营业务收入——Sm0011 600000 其他业务收入——酒桶租金 60000 应交税费—应交增值税（销项税额） 112200 课程 总目录 上述业务如果有酒桶押金 请思考是否涉税？ 课程 总目录 *接待领用产品1.售价的确定2.会计分录借：xx科目（按用途） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 课程 总目录 上述原始凭证的会计分录如何编制？ 课程 总目录 实务处理示范 2010年2月广西天逸酒业公司向南宁古坊大酒店销售白酒（56度）800箱，不含税价为520元/箱，已取得货款收存公司建设银行账户，并开具了增值税专用发票。另外，公司联络南宁时代运输有限公司负责运输，以转账的方式（公司建设银行账户）支付运费4000元，取得了开具给本公司的公路运输发票，发票上注明运费2500元，公路建设基金500元，保险费400元，装卸费600元。 业务资料 课程 总目录 （8）小规模纳税人的处理： 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 课程 总目录 4、增值税的缴纳和结转的会计处理 月末，转出应交未交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 下月月初，缴纳上月增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 （3）月末多交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出 多交增值税） 课程 总目录 * * * * 另外，以银行存款支付运费7100元，取得了运输发票，运输发票上注明运费5000元，装卸费2000元，保险费100元。 课程 总目录 课程 总目录 课程 总目录 课程 总目录 刘钊 刘钊 课程 总目录 进项税额=16640+5000×7%=16990元计入采购成本的运杂费=5000×93%+2100 =6750元 按重量分摊运杂费： 运杂费分摊率=6750÷(12+13+13+15+10)=107.14元/吨 小麦分摊运杂费 = 107.14 ×12=1285.68元 课程 总目录 高粱、糯米分别分摊运杂费= 107.14 ×13=1392.82元 香蕉分摊运杂费= 107.14 ×15=1607.1元 菠萝分摊运杂费=6750-1285.68-1392.82×2-1607.1 =1071.58元 课程 总目录 会计分录 借：原材料 —小麦 13285.68 —高粱 11792.82 —糯米 17207.1 —香蕉 61607.1 —菠萝 31071.58 应交税费—应交增值税（进项税额） 16990 贷：银行存款 151740 课程 总目录 课程 总目录 纳税会计实务 课程 总目录 借：固定资产——笔记本电脑 50000 应交税费—应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 58500 课程 总目录 练习：1.购买生产设备、办公用品的进项税额抵扣及相关会计分录。 2.同一笔业务如何根据专用发票来开具普通发票， 3.取得普通发票时会计处理怎么做？ 课程 总目录 课程 总目录 课程 总目录 课程 总目录 课程 总目录 课程 总目录 同样的不含税单价，怎么开普票？ 会计分录怎么编制？ 课程 总目录 2、进口设备增值税的处理 例3：进口一台X射线荧光分析仪，已支付