理财规划第九章..ppt

第八章 案例5 女企业家听得理财规划 杨先生与金女士正面临生涯和家庭上的转变,需要金融理财师协助规划.规划师通过初 步沟通,获得了一下家庭、职业与财务信息 一、家庭成员： 二、收支情况 2003年金女士夫妇和其兄共同出资成立了温州某服饰有限责任公司，法人代表为其兄，注册资金200万元（资金投入为两兄弟平分）。2008年金女士一家又成立了面料公司，法人代表为金女士，注册资金68万元（资金投入为两兄弟平分）。 目前金女士一家所在的公司的经营状况良好，金女士以及丈夫每月税前工资收入8400元和5400元（假设个人所得税的免征额为2000元）。此外每年从公司可分得红利40万元，出租房屋的年收入为8.4万元（其中房租扣税13440）元。 金女士在外地有两处房产均采取10年期贷款，月还款额分别为3237元和6499元。 除房贷还款外,日常月支出为10000元,子女教育费用每年为7000元,汽车费用每年34000元,赡养父母费用每人每月800元。 同时金女士夫妇每年还带领全家外出旅游,支出为每年20000元。 三、资产负债状况 金女士一家在外地有两处房产，价值共计380万元。以前年度还购买了一辆汽车，价值14万元。 金女士一家目前有活期存款60万元，定期存款40万元，以及在护杭的两套房产（投资性房产）价值250万元。 总负债为45万元。 四、保险状况 金女士夫妇除了社保以外，尚未投保人和商业保险。 五、理财目标 1.教育规划目标：儿子准备在高中毕业后到澳大利亚留学6年，每年学费、生活费现值25万元。女儿在国内上大学，每年费用2万元。 2.退休规划目标：在杨先生60岁时夫妇两人一起退休，退休生活20年，退休后生活费用保持现有水准每月10000元。 为此在其30岁时其启用了10万元作为退休基金的启动资金，并打算每年年么投入一笔固定的资金。 3.赡养规划目标：供养夫妇双方父母到终老。 六、假定条件 1.杨先生和金女士每年需缴纳薪资所得税为（ ）元。 A.14480 B.15480 C.16480 D.17480 【答案】B 【解析】杨先生应纳税=[（5400-2000）×0.15-125]×12=4620（元）；金女士应纳税=[（8400-2000）×0.2-375]×12=10860（元）；金女士夫妇共应纳税=4620+10860=15480（元）。 2.金女士利用合法手段和方法，通过对经营活动进行安排，以期达到少纳税和不纳税的经济为属于（ ）。 A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.避税 【答案】D 【解析】避税是指纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用合法手段，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等进行安排，以其达到少纳税和不纳税的一种非违法性的经济行为。 3.由于金女士夫妇是从自己公司领取工资，工资额比较灵活。夫妇为考虑避税，保持工资总额不变，而是使两人工资一样，则金女士夫妇可以少纳税（ ）。元。 A.840 B.940 C.1040 D.1140 【答案】A 【解析】若保持工资总额不变，两人工资一样，则夫妇两个拿工资每月6900元。 所得税为： [（6900-2000）×0.15-125]×12×2=14640（元）； 避税额=15480-14640=840（元）。 4.金女士每年收入总额为( )元。（工资、薪金为税前收入） A.61900 B.629600 C.639600 D.649600 【答案】D 【解析】金女士夫妇的工资、薪金收入：（8400+5400）×12=165600（元）。 分红收入400000元，房租收入84000元。 故每年收入总额： 165600+400000+84000=649600（元）。 5.金女士夫妇一家每年的扣税总额为( )元。 A.98920 B.108920 C.118920 D.128920 【答案】B 【解析】薪金收入扣税总额15480元。 红利收入扣税=400000×20%=80000（元）。 房租收入扣税13440元。 每年扣税总额： 15480+80000+13440=108920（元）。 6.金女士一家每年的支出总额为（ ）元。 A.435552 B.445552 C.455552 D.465552 【答案】A 【解析】每年的房贷还款额为116832元，扣税支出为108920元，日常支出=10000×12=120000（元）。 子女教育费用每年为7000元，汽车费用34000元，赡养父母费28800元，旅游